Question

会计分录练习题及答案

采购员XX出差，预借财旅费2000，用现金支付销售XX公司产品10000 ，进项增值税1000，运杂费100，款项已收存银行款项购入XX公司的材料20000，进项增值税2000，运杂费200，款项用银行支付，材料已验入库。支付本月短期借款利息2000收到XX公司分来的投资利润50000用银行存款向XX希望工程捐款10000管理部门领用xx材料3000

Answer 1

1，预借差旅费时：借：其它应收款-采购员XX 2000
贷：现金 20002，没有前提条件，是代垫运费还是运费1）代垫运费借：银行存款 11100贷：营业收入 10000贷：其他应收款—运杂费100贷：应交税金-应交增值税(销项税额)10002）运费借：银行存款 11000贷：营业收入 10000贷：应交税金-应交增值税(销项税额)1000借：经营费用—运杂费100贷：银行存款 1003，强掉了已经验收入库，所以不用在途。至于进项税转出，搞不懂为什么要转出。借：原材料 20000 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 2000
借：管理费用——运杂费200贷：银行存款 22200 4，“短期借款利息”有这个科目吗？借：财务费用－利息支出 2000货：银行存款 20005，是收到不是支付。麻烦楼上的看清题目。不要误导。这是基础会计分录，不用考虑那么多，应该是第1）种答案，但讲问题应说清楚，初学者看1）就可以了，深入讨论可以见下文：1.在使用成本法核算长期股权投资的情况之下，
1）当投资企业收到被投资企业分配的利润时,
借:银行存款 50000
贷:投资收益 50000
该收到的投资收益，应当按照投资企业与被投资企业适用的所得税税率之间的税率差，补交企业所得税。比如，投资企业收到7 300元的红利，投资企业税率33%，被投资企业实际适用税率27%，则，该投资收益应交企业所得税=7 300/（1-0.27）*（0.33-0.27）=600元。
2.在使用权益法核算长期股权投资的情况之下，
按照投资企业享有的被投资企业实现利润的份额，
借:长期股权投资
贷:投资收益
当被投资企业宣告分配利润时，
借:应收利润
贷;长期股权投资
当实际收到分配的利润时，
借：银行存款
贷：应收利润
在确认投资企业享有的被投资企业实现利润的份额为投资收益时，该投资收益暂不计入应税所得；在实际收到投资收益时，应当按照1中的方法，计算交纳企业所得税。6，捐希望工程可以税前扣除，捐赠分“公益性”和“非公益性”两种，后者税前不允许扣除。借：营业外支出——公益性捐赠10000贷：银行存款100007，分两种情况，该企业是否为一般纳税人，结果是根据《增值税暂行条例》第（7）条属视同销售行为：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物。一般纳税人税率为17%，小规模纳税人为3%　　（1） 将货物交付他人代销；　　（2） 销售代销货物；　　（3） 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 　　（4） 将自产或委托加工的货物用于非应税项目；　　（5） 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；　　（6） 将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者；　　（7） 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；　　（8） 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。1）借：管理费用 3000 借： 应交增值税-增值税（进项税）561（3000*（1+10%）*17%） 贷：原材料 3000 银行存款 561在这里我要说明一下，回答的有些复杂，对初学者来说可能有一点看不懂，出问题的可能没有出全，因为没有前提条件，比如说，该公司是一般纳税人等等，所以请出全文，而且要告诉你是学的基础会计还是税法会计，是有区别的，在实际操作过程中也是有文件规定的。谢谢！

Answer 2

会计分录如下： 1，预借差旅费时： 借：其它应收款 2000
贷：现金 2000 2，借：银行存款 11100
贷：销售收入 10000
贷：管理费用——运杂费100 贷：应交税金-应交增值税(销项税额)1000 3，借：在途材料20000
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 2000
借：管理费用——运杂费200 贷：银行存款 22200
借：原材料 22200
贷：在途材料 20000
贷：管理费用——运杂费200 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）2000 4，借：短期借款利息2000
货：应付帐款2000 5，借：利润分配——利润归还投资——XX公司50000 贷：现金（银行存款）50000 6，借：营业外支出——捐赠支出10000
贷：银行存款10000 7，借：管理费用3000 贷：原材料 3000