Question

会计分录更正

去年有一笔费用支出，多支出了500元，我应该怎么更正呢？请详细写下会计分录，谢谢！
我原凭证是
借：管理费用 3000元
贷：库存现金 3000元
最近查帐的时候发现应该是2500元。更正应该怎么更正呢？

Answer 1

【会计分录更正】
一、记账前：
1、原始凭证、或原始凭证汇总表的文字说明或数字填制错误：
（1）文字说明错误 ---- 划线更正法：
a、将错误的文字或数字划一条或两条细红线加以注销（错误的数字应全部划线更正，错误文字可仅划错字），但必须使原有字迹清晰可见；
b、在划线上方空白处用蓝黑墨水填写正确的文字或数字作正确更正，经办人员在划线一端盖章，以示负责；
（2）金额数字错误 ---- “作废”重填：
2、记账凭证的文字说明或数字填制错误
（1）划线更正法：记账凭证编制错误的可能性来源主要有：帐号的名称出错、记账方向出错、金额出错（含数字计算出错）。如果记错帐户，应用红线划销，同时在应记的帐户中补记。
（2）“作废”重填：多数情况下采取，因为记账的直接依据是原始凭证，保证原始凭证的真实、准确、完整；记账凭证的完整、准确即可。
二、记账后，结帐前：
1、记账凭证正确，账薄有误（笔误造成登帐时文字或数字出现错误）--- 划线更正法：
2、记账凭证有误，账薄一定不会对；
（1）会计科目或记账方向有误：
　　红线更正法：用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证，据以用红字登记入帐，冲销原有错误记录。然后，用蓝字填制一张符合经济业务内容的正确记账凭证，据以登记账薄，注明“冲销或订正X年X月X号凭证的错误”，填制的日期是更正的日期，编号是更正的编号。
（2）所记金额大于应记金额：
　　红线更正法：将多记金额用红字填制一张与原记账凭证会计科目相同的记账凭证，以此登帐，用以冲销多记金额，注明：“注销X年X月X号凭证多记金额”，称为红字差额冲销法。
（3）所记金额小于应记金额；或漏记相关经济业务：
补充更正法：将少记金额用蓝字填制一张与原记账凭证会计科目相同的记账凭证，以此登帐，用以补充少记的金额，摘要中注明：“补记X年X月X号凭证少记金额”；
对于漏记记账凭证，直接补记到帐薄中去，在摘要中红字注明“补记某年某月某日漏帐”。

Answer 2

借：库存现金 500
贷：以前年度损益调整 500
借：以前年度 损益调整 500
贷：利润分配-未分配利润 500
如果是小企业会计准则就比较简单了
借：库存现金 500
贷：管理费用 500

Answer 3

冲账冲回500，或是把这笔账红字冲回，重新做一个正确的

追问

能具体一点吗？我分录应该怎么写呢？蓝字写借：管理费用 500元。贷：库存现金500元。然后放到现在这个月份的凭证本中？

追答

已经跨年了是吧，
如果金额较小可以当期进行调整，调整xxx号凭证
借：库存现金
贷：管理费用
如果金额较大那就通过以前年度损益调整
借：库存现金 500
贷：以前年度损益调整 500
借：以前年度损益调整 500*0.25
贷：应交税费——应交所得税 500*0.25
借：应交税费——应交所得税 500*0.25
贷：银行存款
借：以前年度损益调整 500-500*0.25
贷：利润分配——未分配利润 500-500*0.25
对于以前年度损益调整科目的调整，只适用于损益类科目