Question

有一笔去年会计分录做错了，怎么改

2013年有笔会计分录，应该是借：管理费用100 贷：现金100。做时做反了，成了 借：现金 100贷：管理费用 100影响了损益，今年再改过来怎么做分录？是借：以前年度损益调整 200 贷现金200 吗？还是应该怎么做正确的分录呢？跪求啊。

Answer 1

　　不用“以前年度损益”科目。如果对利润影响较大（占本年利润总额的10%以上），为了不影响本年度利润的真实性与可比性，应使用“以前年度损益”科目，这样调整后的数据，仅影响资产负债表，而不影响利润表。
先做调整分录：借：管理费用 100
贷：现金 100
再做正确分录：借：管理费用 100
贷：现金 100

‍　会计分录‍借贷的意思：
借贷只是记账符号 没有其他含义
借贷记帐法是以借贷两个字为记帐符号，对每一项经济业务以借贷相等的金额，在两个或两个以上帐户上反映的一种复式记帐方法。
“借”“贷”二字的最初含义是指债主和贷主而言，用来表示人与人之间的债权、债务关系。后来随着经济的发展，经济活动内容日益复杂，记帐的范围日益扩大到实物、收入、费用等方面，借贷二字不仅要记录债权、债务，也要记录各项财产和收入、费用的变动。这样，借贷二字就逐渐失去了原来的含义，成为一种纯粹的记帐符号，成为会计核算中用来指引记帐方向的会计专业术语了。
1.会计科目的类别有哪些------资产类,负债类,所有者权益类,共同类,成本类,损益类
2.会计科目借贷方分别表示什么
资产:借方表示增加,贷方表示减少
负债:借方表示减少,贷方表示增加
所益:借方表示减少,贷方表示增加
成本:材料采购时，借方表示超支差；贷方表示节约差;发出材料时，贷方表示超支差，贷方红字表示节约
损益:借方表示减少,贷方表示增加
3.你还要搞清楚复式记账(借贷记账法)
借贷记账法
（一）账户结构（T字型）
分左右两方，左方为借方，右方为贷方。
资产、费用如有余额一般在借方，借记增加，贷记减少。
负债、所有者权益、收入、利润如有余额一般在贷方，借记减少，贷记增加。
（二）记账规则 有借必有贷，借贷必相等。
（三）会计分录 先借后贷，借贷错开。

Answer 2

这样小额的，可以不必通过“以前年度损益调整 ”账户。
但冲正不可这样做，应该先做一笔冲掉错的，可以是红字或记负号。再补做一笔正确的。应该有两笔分录较合适。

追问

谢谢啦，你们都这么说我就放心了。

Answer 3

不用“以前年度损益”科目。如果对利润影响较大（占本年利润总额的10%以上），为了不影响本年度利润的真实性与可比性，应使用“以前年度损益”科目，这样调整后的数据，仅影响资产负债表，而不影响利润表。
先做调整分录：借：管理费用 100
贷：现金 100
再做正确分录：借：管理费用 100
贷：现金 100

Answer 4

红字冲销
不用200 还是冲100

追问

谢谢，我懂了，经验太少啊。