Question

以前年度会计分录做反了怎么调

Answer 1

问：以前年度会计分录做反了怎么调

答：您好！(1)涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算：费用增加、收入减少→利润减少，借记“以前年度损益调整”科目;费用减少、收入增加→利润增加，贷记“以前年度损益调整”科目。最后将净利润的影响数转至“利润分配——未分配利润”中，然后相应地调整“盈余公积”。　　(2)所得税费用　　①与税法规定一致：会计差错使利润增加时，调增所得税费用：　　借：以前年度损益调整　　　　贷：应交税费——应交所得税　　会计差错使利润减少时，调减所得税费用：　　借：应交税费——应交所得税　　　　贷：以前年度损益调整　　②与税法规定不一致存在暂时性差异的　　会计差错使利润增加时，调增所得税费用：　　借：以前年度损益调整　　　　贷：递延所得税负债(或递延所得税资产)　　会计差错使利润减少时，调减所得税费用：　　借：递延所得税资产　　　　贷：以前年度损益调整

问：以前年度的借：应收账款贷主营收入 应交增值税-销项税做反了

问：错误的写成借：主营收入应交增值税销项税 贷：应收账款

问：这个今年怎么调账呢

答：您好！按这个分录 处理 借：应收账款，贷：主营业务收入，应收税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税，贷:营业外收入

问：以前年度的分录，还能写主营业务收入？

问：去年的账记反了

答：您好！ 首先，我们需要注销错误的会计分录。为此，我们需要做相反的会计分录。以下是相应的借贷关系： 借：预收账款 借：主营业务收入 借：银行存款 贷：预收账款 贷：应收账款 接下来，我们要做一笔正确的会计分录。这是正确的借贷关系： 借：预收账款 借：应收账款 贷：预收账款 贷：主营业务收入 贷：银行存款 然后，我们需要调整以前年度的损益。借贷关系如下： 借：以前年度损益调整 贷：主营业务收入 接下来，我们要将以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润。借贷关系如下： 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果之前有计提盈余公积，我们还需要冲减盈余公积。结转后，以前年度损益调整的金额应为0，以前年度的主营业收入也应为0（以确保不影响今年的利润）。

答：您好！1、不重要的前期差错的处理：对于不重要的前期差错，企业不需调整财务报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目。属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目;属于不影响损益的，应调整本期与前期相同的相关项目。2、对于重要的前期差错，企业应当在其发现当期的财务报表中，调整前期比较数据。具体地说，企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中，通过下述处理对其进行追溯更正

问：没看懂

答：您好！您好！先注销错误的分录：做相反的会计分录：借：预收账款主营业务收入银行存款贷：预收账款应收账款做一笔正确的会计分录：借：预收账款应收账款贷：预收账款主营业务收入银行存款调整以前年度损益调整：借：以前年度损益调整贷：主营业务收入结转以前年度损益调整：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整如果有计提盈余公积还需要冲盈余公积，结转后以前年度损益调为0，以前年度的主营业收入也为0(以前年度的不能影响到今年利润)。