Question

跨年度调整会计分录错误？

我公司向厂家购买其他用品一批，已付款。但厂家有各种原因最后没有做好，最后把款全部退回来。原来付款的时候已入账，借：管理费用 ，贷：现金。现在钱已经退回来了，又是跨年度，我应该怎么调整呢？请高手指教

Answer 1

涉及以前年度损益调整的，调整数额对当期利润影响不大的，直接计入当期。
数额大，通过“以前年度损益调整”科目过渡到”利润分配-年初未分配利润“
A退款 借：现金\银行存款
贷：以前年度损益调整
B更正错帐 借：应付账款
贷： 以前年度损益调整
期末结转 借：以前年度损益调整
贷：利润分配-年初未分配利润
另外注意 ：1、AB两分录就相当是补记上年会计分录，所以，会计报表期初数要相应调整。
2、数额大，影响上年所得税申报，所以公司需向税务提出重新申报上年所得税，补缴相应税款。