Question

所得税应该什么时候结转？

我们公司是当月计提所得税，请教一下，计提的所得税是当月结转还是要等到下月缴纳完时才结转，我们是下个月才缴纳这个月的税费的，每个月的15号之前去报税的。多谢哪位好心人指点一下！

Answer 1

是的，要结转\x0d\x0a计提的时候\x0d\x0a借：所得税费用\x0d\x0a 贷：应交税费——企业所得税\x0d\x0a月末转入本年利润\x0d\x0a借：本年利润\x0d\x0a 贷：所得税费用\x0d\x0a交税的时候\x0d\x0a借：应交税费——企业所得税\x0d\x0a 贷：银行存款

Answer 2

　　绝大多数企业所得税是按季预申报的。次季第一个月月初预缴企业所得税。次年初汇算清缴一年的企业所得税，到次年4月底汇算清缴的纳税申报表必须完成，五月初缴纳上一年的企业所得税。
　　1-3季度每季末计提企业所得税分录为：
　　借：所得税费用
　　贷：应缴税费——应缴企业所得税
　　接着就应该及时结转企业所得税，分录为：
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　季末结转企业所得税后“本年利润”科目的余额即为净利润。
　　其实4季度末（也是年末），企业也是根据利润总额来计算企业所得税的，而不是直接就能计算出当年的“应纳税所得额”。所以4季度末计提企业所得税以及结转企业所得税的会计处理应该和1-3季度是一样的。
　　但是，年度企业所得税的汇算清缴，是在次年初到4月份，通过4个月的汇算清缴大都数企业经过纳税调整，其应纳税所得额和上年末的利润总额或多或少是有差别的。这是上年度的账已经关闭。只好通过“以前年度损益调整”科目补登记增加（或减少，[概率很小]）的上年度的企业所得税。分录为：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应缴税费——应缴企业所得税
　　然后，马上签署如下凭证：
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　如果这个分录也算是结转分录的话，那上一年的企业所得税最后的结转分录在次年的四月底。然而这个分录只是一个调整分录，算不上是个结转分录。所以实际上，企业所得税的结转分录是在当年每个季度的季末。

Answer 3

发生所得税是当月结转，计入当期损益，下月交纳
当月
借：所得税
贷：应交税费---所得税
月末转
借；本年利润
贷：所得税

下月交完税拿回税单
借：应交税费---所得税
贷：银行存款