税法习题
1、某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售粮食白酒,xx年10月份有关经营业务如下:(1)从农业生产者手中收购高粱,实际支付金额400,000元,高粱已经验收入库;(2)...
1、某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售粮食白酒,xx年10月份有关经营业务如下:
(1)从农业生产者手中收购高粱,实际支付金额400,000元,高粱已经验收入库;
(2)购入生产用煤,取得增值税专用发票注明的价款为400,000元,铁路运输部门提供有关承运凭证,承付运费5,000元;
(3)从经销单位购入小麦,取得专用发票上注明的不含税价260,000元;
(4)销售瓶装白酒合4,000斤,开具增值税专用发票,取得价款780,000元,收取包装物押金58,500元。按合同规定本月预收货款420,000元,其余款项下月收到货后十六日内付清,18号将此批货发出。
(5)试制一批新药酒发给职工视同福利,成本价63,000元,假定成本利润率为10%,无同类产品市场价格;
(6)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售,门市部零售30000斤,取得零售价款13.5万元。
(7)月初库存外购已税酒精4吨,每吨单价4000元。本月外购已税酒精10吨,取得增值税专用发票,支付价款40,000元,增值税额6800元,已验收入库。月末库存酒精3吨,其他被本月生产白酒领用;
(8)发出高粱34,000元委托某个个体户加工药酒,支付加工费2000元,取得普通发票。收回委托个体户加工的药酒后零售,取得零售收入64,350元;
(9)因为受潮损失收购的库存高粱金额45,000元,损失库存煤炭金额30,000元
要求:计算该厂本月应纳多少增值税?多少消费税? 展开
(1)从农业生产者手中收购高粱,实际支付金额400,000元,高粱已经验收入库;
(2)购入生产用煤,取得增值税专用发票注明的价款为400,000元,铁路运输部门提供有关承运凭证,承付运费5,000元;
(3)从经销单位购入小麦,取得专用发票上注明的不含税价260,000元;
(4)销售瓶装白酒合4,000斤,开具增值税专用发票,取得价款780,000元,收取包装物押金58,500元。按合同规定本月预收货款420,000元,其余款项下月收到货后十六日内付清,18号将此批货发出。
(5)试制一批新药酒发给职工视同福利,成本价63,000元,假定成本利润率为10%,无同类产品市场价格;
(6)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售,门市部零售30000斤,取得零售价款13.5万元。
(7)月初库存外购已税酒精4吨,每吨单价4000元。本月外购已税酒精10吨,取得增值税专用发票,支付价款40,000元,增值税额6800元,已验收入库。月末库存酒精3吨,其他被本月生产白酒领用;
(8)发出高粱34,000元委托某个个体户加工药酒,支付加工费2000元,取得普通发票。收回委托个体户加工的药酒后零售,取得零售收入64,350元;
(9)因为受潮损失收购的库存高粱金额45,000元,损失库存煤炭金额30,000元
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明天 再研究,暂时做至这
(1)进项税400000*13%=42000元 (2)进项税=400 000*13%+5000*7%=52350元(3)进项税260 000*13%=33800元(4)销项增值税:(780000+58500/1.17)*0.17=141100元
消费税 ( 780000+58500/1.17)*20%+4000*0.5=168000元(5) 视同销售 销售额=63000*(1+10%)=69300元
增值税=69300*0.17=11781元
消费税:69300/1.2*0.2=11550元 (6)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售,门市部零售30000斤,取得零售价款13.5万元。(7)月初库存外购已税酒精4吨,每吨单价4000元。本月外购已税酒精10吨,取得增值税专用发票,支付价款40,000元,增值税额6800元,已验收入库。月末库存酒精3吨,其他被本月生产白酒领用; (8)发出高粱34,000元委托某个个体户加工药酒,支付加工费2000元,取得普通发票。收回委托个体户加工的药酒后零售,取得零售收入64,350元;(9)因为受潮损失收购的库存高粱金额45,000元,损失库存煤炭金额30,000元 要求:计算该厂本月应纳多少增值税?多少消费税?
(1)进项税400000*13%=42000元 (2)进项税=400 000*13%+5000*7%=52350元(3)进项税260 000*13%=33800元(4)销项增值税:(780000+58500/1.17)*0.17=141100元
消费税 ( 780000+58500/1.17)*20%+4000*0.5=168000元(5) 视同销售 销售额=63000*(1+10%)=69300元
增值税=69300*0.17=11781元
消费税:69300/1.2*0.2=11550元 (6)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售,门市部零售30000斤,取得零售价款13.5万元。(7)月初库存外购已税酒精4吨,每吨单价4000元。本月外购已税酒精10吨,取得增值税专用发票,支付价款40,000元,增值税额6800元,已验收入库。月末库存酒精3吨,其他被本月生产白酒领用; (8)发出高粱34,000元委托某个个体户加工药酒,支付加工费2000元,取得普通发票。收回委托个体户加工的药酒后零售,取得零售收入64,350元;(9)因为受潮损失收购的库存高粱金额45,000元,损失库存煤炭金额30,000元 要求:计算该厂本月应纳多少增值税?多少消费税?
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