Question

“营改增”后物流运输企业面临哪些困难

Answer 1

主要困难：
为深入了解“营改增”后本地物流运输行业存在的种种问题，调查人员专程走访了几家货运企业，与企业经营者、行业从业者面对面进行了交流座谈。
一、“营改增”后，货运企业税负大幅增加。之前对服务业企业进行全额的营业税征税，税负过重，还有重复征税的情况。国家通过税制改革，推行“营改增”，其出发点主要是为了推动服务业企业的发展，加大对第三产业的扶持力度，也为现代服务业发展提供空间。但是从实际情况看，大多数行业原来的营业税也就是3%或者5%，可是改增值税以后，税负比原来高出很多。通过走访调查人员了解到，交通运输行业由原来征3%的营业税增加到11%的增值税，仓储等物流辅助服务由原来5%的营业税增加到6%的增值税，企业税负不降反升，经营者苦不堪言。可以说，国家减税降负的初衷在物流运输行业上并没有得到实现。
二、行业税率不统一。当前行业税率不统一的问题严重阻碍了现代物流业的一体化运作模式。“一单合同很难分清楚运与储的比例，税率不统一的情况下，计税非常麻烦。”一家物流公司负责人王先生跟调查人员举例，一个实体企业有一些货物需要物流公司运输，并交给物流公司保管5天，双方商议价格一共100元，这100元里多少是运，多少是储，按11%还是6%纳税，很难说清楚。许多物流企业的运输、仓储、增值业务都是一起的，每次税务局都会问怎么切割，实际上企业很难再将具体的业务进行切割，大部分企业都是根据经验和与税务部门关系来切割业务纳税的，不够严谨。
三、人力成本和路桥费存在抵扣难题。除了税率增长、税率不统一的问题外，人力成本和路桥费的抵扣难题也是导致物流企业税负增加的原因之一。据了解，增值税是对商品增值部分收税，增值税抵扣即“应缴的税费=销项税-进项税”，以生产商品过程中的采购项为例，原材料的采购、固定资产的采购等，均可取得增值税专用发票予以抵扣，这个抵扣称为进项税额。目前公路货运企业经营成本主要包括人力成本、路桥费、油料费用等，其中只有占运输成本20%左右的油料成本可以抵扣，路桥费无法抵扣，人力成本则由于大部分运输是个体司机完成，而这些个体司机又无法开具发票而面临着一系列问题。
四、用油卡抵货款已成行业惯例。调查人员在走访过程中了解到，现阶段在物流运输行业中使用油卡抵货款已然成为行业惯例，滋生了税收管理的灰色地带。跑个体运输的司机，普遍无法提供可供抵扣的增值税发票，所以在实际交易过程中，无论是司机还是货运企业，都只能通过一些非正规渠道寻找发票来作抵扣，业界常用的做法是将司机的一部分货运款直接存入油卡发给司机。这样货运企业可以获得油费发票作为部分进项抵扣，但是这种做法难免存在一些灰色地带，并不能实现税收完全的合法化，对个人和企业来说，都是存在法律风险的。