Question

小规模企业，月开票额不到3万，还用计提增值税和城建税、教育费附加吗

Answer 1

小规模三万以下增值税减免了,那城建税教育费附加等也是不计提的，不用缴纳。
因为城建税教育费附加等附加税的计税基础是缴纳的增值税和营业税、消费税额，既然没有了计税基础，那么自然不需要缴纳。
根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局[2014]57号）规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照规定免征增值税或营业税。

追问

那就不用计提了是吗

追答

应该要计提的。
收入3万元以下，增值税、营业税、及各附加税费，都应该按正常计提入账
免税改变的只是缴纳税款分录：
借：应交税费
贷：银行存款
这个分录不再贷记银行存款，变成贷记“营业外收入”
比如：
就可以将其转为“营业外收入”，二级科目可以为“补贴收入”。
借：应交税费—应交增值税 559.22
贷：营业外收入—补贴收入 559.22

只有税法明文规定的零税率的，才不需计提营业税金及附加，增值税也不需从收款中区分（所有收款都做为收入入账）。
而其他的减免税款，即征即退，先征后退等，都应该做为政府补助入账
适用《企业会计准则-政府补贴》规定。

这种3万元以下免税的优惠计入营业外收入，应该计入应纳税所得额。
企业所得税采取定额或定率征收的，可以忽略不计。

追问

我们是查账征收的小规模工业企业

看了一下网上有说只提增值税的，还有说不用提的，晕了

Answer 2

未达起征点，免税

追问

我知道免税，做账还用计提吗