Question

A国某公司2020年在本国境内经营取得应税所得额300万元，税率25%；其在B国的分公司当年取得应税所得额折合人民币150万元，B国规定的公司所得税税率为40%，当年该公司还从B国取得特许权使用费所得50万元，B国规定的预提所得税税率为15%；当年该公司从C国取得应税所得额折合人民币100万元，其中租金收入30万元，利息所得50万元，特许权使用费所得20万元，C国课征的预提所得税税率为20%。该公司的境外所得均已在当地纳税。已知A国采用分国限额抵免法，计算该公司当年的外国税收抵免限额和实际应向A国缴纳的所得税税额。

Answer 1

问：A国某公司2020年在本国境内经营取得应税所得额300万元，税率25%；其在B国的分公司当年取得应税所得额折合人民币150万元，B国规定的公司所得税税率为40%，当年该公司还从B国取得特许权使用费所得50万元，B国规定的预提所得税税率为15%；当年该公司从C国取得应税所得额折合人民币100万元，其中租金收入30万元，利息所得50万元，特许权使用费所得20万元，C国课征的预提所得税税率为20%。该公司的境外所得均已在当地纳税。已知A国采用分国限额抵免法，计算该公司当年的外国税收抵免限额和实际应向A国缴纳的所得税税额。

答：你好A国抵免限额：150*25%=37.5，，（150-50）*40%+50*15%=47.5，限额37.5B国抵免限额：100*25%=25，，100*20%=20，限额20实际应向我国缴纳的所得税税额=300*25%+150*25%+100*25%-37.5-20=80