Question

一道关于增值税的计算题

啤酒厂生产甲乙两种啤酒，2007.8月业务如下：
1、销售甲啤酒500吨，每吨不含税价格3400元，收取包装物押金28000元，送给酒厂自设独立核算餐厅自产啤酒6吨，以抵顶厂部本月一次招待活动的餐费。
2、销售乙种啤酒800吨，每吨不含税价格2500元，随产品出售的包装物押金170000元。
3、收回包装物押金上月的10000元，没收逾期包装物押金46800元。
4、将自产丙种啤酒10吨，赠送某啤酒节，无同类销售价格，成本每吨2300元。
计算：该啤酒厂当月应纳的增值税（啤酒消费税税率：出厂价每吨3000元以上的250元/吨，出厂价每吨3000元以下的220元/吨）。
应纳增值税额：
（500＋6）×3400×17％
＋800×2500×17％
＋46800 / （1＋17％）×17％
＋〔10×2300×（1＋10％）＋10×220〕 ×17％

最后10×2300×（1＋10％）这个地方如何解释啊 看不懂唉 谢谢

Answer 1

无同类销售价格,就要组成计税呀~
组成计税价格=成本*(1+成本利润率)

Answer 2

1做进项税额转出3.4万元
2.应做销项税0.29
3.运费抵扣的进项税应为1*7%=0.07，0.2-0.07=0.13
4.应做销项税1.17/1.17*17%=0.17
5.已过了抵扣时限，不可以抵扣，但是5月15日开的，没有过抵扣时间呀，180天
应补缴3.4+0.29+0.13+0.17=3.99

Answer 3

将含
增值税销售额
转为不含税销售额：128.7/(1+17%)=110（万元）
因此该商品的增值税=110*17%=18.7（万元）
该商品的消费税=110*30%=30（万元）
成本利润率
=利润/成本*100%
设成本为a，则由题意知利润=0.1a。
又消费税的组成
计税价格
＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
即：110=（a+0.1a）/(1-30%)
解得a=70(万元)
即商品的成本为70万元。（增值税的计税价格与消费税的计税价格其实是一样滴。）
仅供参考，希望能帮到你！

Answer 4

不含增值税的售价=128.7/1.17=110元;
增值税额=128.7-110=18.7元;
消费税=110*30%=33元;
设成本为X,则有:
(110-33-X)/X=10%
110-33-X=0.1X
110-33=1.1X
X=77/1.1=70
成本=70元
利润=110-70-33=7元
成本利润率=7/70=10%，验证成立。

Answer 5

赠送啤酒 无同类产品价格 组成价格里的利润率是10%，这样讲能明白吧