Question

会计分录题。急！业务题如下）急！

一、 某工厂4月业务如下：
1.3日开出现金支票。从银行提现100元。
2.5日采购员出差到天津购材料，预借差旅费600元，开出现金支票支付。
3.6日厂部管理人员参加市内业务会议，报销交通费30元。
4.10日开出转账支票付给兴化工厂材料款7020元，价款6000，增值税1020元。
5．12日购入辅助材料价款200元，增值税34元，以转账支票支付。
6.15日，厂部报销办公用品费25元，以现金支付
7.17日，售出废料收到现金20元，当日存入银行。
8.19日通过银行汇款至武汉15000元，开立采购专户。
9.23日银行转来委托收款结算收款通知，收到湖南支付的货款23400元，价20000，增税3400元
10.24日开出现金支票40000元，从银行提取现金并发放工资。
11.25日采购员报销差旅费500元，余款退回。
12.27日银行转来自来水公司托收无承付结算凭证支付通知和凭证，支付厂部水费700元。
13.30日，以银行存款支付电话费80元。（以上编分录）
二、某公司8月实行备用金制度，经核定拨出600元给备用金保管员。10天后，保管员交来下列单据要求报销：
1.购买文具205元
2.支付市内交通费76元
3.购买邮票47元
4.支付电话费23元
5.其他各项杂费70元
经审核后立即给与报销，并增拨至700元。（以上做分录）
三、编制银行存款余额调节表
大华公司8月31日银行存款日记账余额16478元，银行对账单余额15125元，未达账项：
1. 公司31日开出的支票尚未兑现，余额728元。
2. 银行代收货款1695元，存入公司帐户，但公司尚未接到收款通知。
3. 银行结算公司借款利息65元，公司尚未接到收款通知。
4. 银行将兴华公司所开1117元的支票，误记入本公司账户
5. 31日公司收到华光公司支票2486送存银行，但银行尚未入账
6. 公司开出支票支付本月电费654元，记账时错记为546元
不是

Answer 1

1.借：库存现金 100
贷：银行存款 100
2.借 其他应收款 600
贷 银行存款 600
3. 借 管理费用 30
贷 库存现金 30
4. 借 应付账款 7020
贷 银行存款 7020
5. 借 原材料 200
应交税费-增值税进项 34
贷 银行存款 234
6. 借 管理费用 25
贷 库存现金 25
7. 借 库存现金 20
贷 其他业务收入 20
8. 借 银行存款-外阜存款 15000
贷 银行存款 15000
9.借 银行存款 23400
贷 应收账款 23400
10。借 库存现金 40000
贷 银行存款 40000
借 应付职工薪酬 40000
贷 库存现金 40000
11。借 制造费用 500
库存现金 100
贷 其他应收款 600
12。借 管理费用 700
贷 银行存款 700
13. 借 管理费用 80
贷 银行存款 80
问一下是在考会计证？

Answer 2

1、因为有10%的商业折扣，入账的时候实际是按照扣除之后的收入
借：应收账款 900万
贷：主营业务收入 900万
2、因为坏账准备只有贷方25万，不够冲销应收账款，这时要从应收账款的余额计提：（500万+900万）*5%=70万
借：资产减值损失 70万
贷：坏账准备 70万
冲减应收：
借：坏账准备 40万
贷：应收账款 40万
3、借：银行存款 500万
贷：应收账款 500万
4、先冲：借：应收账款 10万
贷：坏账准备 10万
收回账款：借：银行存款 10万
贷：应收账款 10万
5、借：应收账款 117万
贷：主营业务收入 100万
应交税费-应交增值税（销项）17万
收回账款时，假设按照2%的现金折扣来：
借：银行存款 115万
财务费用 2万
贷：应收账款 117万
6、计提坏账准备：已知现有坏账准备余额为贷方65万（用期初贷方+已计提的贷方-冲销的借方数），而已知期末坏账准备应剩余额为63万（用应收账款的余额乘以5%），则：
借：坏账准备 2万
贷：资产减值损失 2万

Answer 3

1.借：库存现金 100
贷：银行存款 100