Question

请问小规模纳税人大米加工行业应计征哪种税？

我企业是刚刚由个体户转为小规模纳税人，以前是税务部门定税方式交税。请问现在我企业在收购稻谷加工成大米后销售，在定税的情况下，应该怎样计算税款并作帐务处理？

Answer 1

转为小规模纳税人，不是个体户了，定税可能定的是所得税，增值税一般不能核定的。
小规模纳税人首先应按3%交纳增值税。应交增值税=销售收入/1.03*0.03
销售时：
借：现金或者银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金——增值税
应交城建税=增值税*0.07
教育费附加=增值税*0.03
地方教育附加=增值税*0.01
提取：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——增值税
贷：其他应交款——教育费附加
贷：其他应交款——地方教育附加
等等，账务很多不是一句话能够说清楚的。
如果需要帮忙：请hi留言吧。