Question

会计的业务计算题 急急急！！！

业务计算题（每笔分录2分，共计40分）

资料：1、某厂201×年11月30日各总分类账户余额及有关账户明细资料见表

有关账户明细资料表

账户名称

借方余额

账户名称

贷方余额

库存现金

1300

短期借款

42900

银行存款

139200

应付账款

1000

应收账款

3000

其他应付款

300

原材料

125000

应交税费

1500

库存商品

164000

实收资本

1000000

固定资产

882000

盈余公积

14000

利润分配

326800

本年利润

427000

累计折旧

154600

合计

1641300

合计

1641300

“库存商品”账户余额164000元，其中：

A商品4000件 @20元 计80000元 B商品7000件 @10元 计70000元

C商品 500件 @28元 计14000元

“应收账款”账户余额3000元，系新华厂欠款 “应付账款”账户余额1000元，系欠八一厂货款。

2、本年12月份发生下列经济业务（编制会计分录）：

（1）仓库出材料40,000元，用于生产A产品21,900元，B产品18,100元。

（2）仓库出发辅助材料2,000元，供车间使用。

（3）从银行存款中提取现金30,000元。

（4）以现金支付职工工资24,000元。

5）向光明厂购入甲材料16,380元（含增值税17%），该厂垫付运杂费1,000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。

（6）向八一厂购入乙材料46,800元（含增值税17%）。货款以商业承兑汇票结算。材料已到达并验收入库。

（7）以现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。

（8）收到新华工厂还来欠款3,000元存入银行。

（9）以银行存款支付上月应交税金1,000元。

（10）本月份职工资分配如下：

A产品生产工人工资10,000元 B产品生产工人工资10,000元

车间职工工资 3,000元 管理部门职工工资 1,000元

（11）按职工工资总额14%计提职工福利费。

（12）计提本月固定资产折旧3,160元，其中车间用固定资产折旧2,380元，管理部门用固定资产折旧780元。

（13）本月应计入制造费用的待摊费用1,400元。

（14）将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。

（15）A产品已全部完成，共2000件，按其实际生产成本转账。

（16）出售产成品给新华工厂，计A产品1,800件，每件售价28元，B产品4,400件，每件售价14元，共计售价131,040元（含增值税17%），货款尚未收到。

（17）结转上述出售产成品生产成本，计A产品每件20元，B产品每件10元，共计80,000元。

（18）用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1,100元。

（19）以银行存款支付临时借款利息5,000元。

（20）本月应计入管理费用的待摊费用1,200元。

Answer 1

　　1：借：无形资产 30000
　　贷：实收资本 30000
　　2：如果不考虑运费的进项税抵扣，
　　借：在途物资 41000(40000+1000)
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 6800（40000*17%）
　　贷：银行存款 47800
　　如果考虑运费进项税抵扣，
　　借：在途物资 40930
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 6870(40000*17%+1000*7%)
　　贷：银行存款 47800
　　3.借：应收利息 1000
　　贷：财务费用 1000
　　4.借：库存现金 200
　　管理费用 1000
　　贷：其他应收款 1200
　　5.借：生产成本-A产品 30000
　　-B产品 16000
　　制造费用 3000
　　管理费用 2000
　　贷：原材料-甲材料 35000
　　-乙材料 16000
　　6.借：生产成本 15000
　　制造费用 4000
　　管理费用 6000
　　贷：库存现金 25000
　　7.借：管理费用 5000
　　贷：银行存款 5000
　　8.借：银行存款 71200
　　贷：主营业务收入 60000
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 11200
　　9借：待处理财产损益 100
　　贷：原材料 100
　　借：其他应收款 100
　　贷：待处理财产损益 100
　　10借：销售费用 3000
　　贷：库存现金 3000
　　11借：短期借款 50000
　　财务费用 2000
　　应付利息 3000
　　贷：银行存款 55000
　　12借：固定资产 102000
　　应交税费-应交增值税（进项税费） 1700
　　贷：银行存款 119000
　　或
　　借：固定资产 101860
　　应交税费-应交增值税（进项税费） 17140
　　贷：银行存款 119000
　　13借：生产成本 7000
　　贷：制造费用 7000
　　14借：主营业务成本 40000
　　贷：库存商品 40000
　　15借：银行存款 35100
　　贷：其他业务收入 30000
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 5100
　　16借：其他业务成本 20000
　　贷：原材料 20000
　　17借：营业外支出 5000
　　贷：银行存款 5000
　　18借：主营业务收入 60000
　　其他业务收入 30000
　　贷：财务费用 1000
　　管理费用 14000
　　销售费用 3000
　　主营业务成本 40000
　　其他业务成本 20000
　　营业外支出 5000
　　本年利润 12000
　　19。12000*25%=3000
　　借：所得税费用 3000
　　贷：应交税费-应交所得税 3000
　　20.12000-3000=9000
　　9000*10%=900
　　借：盈余公积 900
　　借：利润分配-为分配利润 900

　　知识有限，水平一般，仅供参考，希望大家一起探讨，指出错误之处。