Question

新开公司的一些财务问题 请教大虾们！

我是个会计新手，遇到些财务上的问题，请教大家！
本公司是12月底刚开的，是加盟上海的良友集团便利店，刚开始运营，想问下我们每月被良友收取的营业款中的0.5%管理费，该怎么入账？还有交给良友的四万元保证金怎么做账？另外我们公司的所有职工的工资都是由总公司发的（本公司是独立核算），税务所的专官员说要我们自己发工资，不能由总公司发，是这样的吗？ 请详细的说明下，谢谢！！

Answer 1

　　1、按正常劳务费列支：《企业所得税法实施条例》第四十九条规定，企业之间支付的管理费不得税前扣除。对于这条规定，可以这样理解：企业无论是接受关联方还是非关联方提供的管理或其他形式的管理服务而发生的管理费，不得税前扣除。但是，现行市场经营活动中，企业之间的分工日益精细化和专门化、专业化，从节约企业成本角度等考虑，对于企业的特定生产经营活动，委托其他企业或者个人来完成，较之企业自己去完成，可能更为节约，这就难免会出现企业之间因提供管理或者其他形式的服务而收支管理费的现象。

　　在实际工作中，对于不同独立法人的母子公司之间收支管理费业务应该如何计税处理的问题，一些纳税人并不是十分清楚。
　　支付管理费按正常劳务费用列支

　　在实际工作中，企业之间支付的管理费，既有总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费，也有独立法人的母子公司等集团之间提供的管理费。由于现行企业所得税法采取法人所得税，对总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费，可以通过总分机构自动汇总得到解决。但是，对属于不同独立法人的母子公司之间，确实发生提供管理服务的管理费，应按照独立企业之间公平交易原则确定管理服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理，不得再采用分摊管理费用的方式在税前扣除，以避免重复扣除。

　　举例来说，A公司是BCM集团下属的一家具有独立法人的子公司。2008年A公司按市场价向母公司支付了管理服务费用350万元，并取得了集团开具的服务业发票，则A公司2008年税前可以扣除劳务费用350万元。

　　2、保证金：计入"其它应收款-保证金"科目,将来退还时冲回.
　　3、独立核算公司，工资发放，需遵循劳务发生地发放原则，包括交保险 缴纳个人所得税；非独立核算，则在总公司所在地缴纳。
　　希望对你有帮助。

Answer 2

1 加盟的管理费计入营业费用,
2 保证金计入"其它应收款-保证金"科目,将来退还的时候再冲回.
3 既然是独立核算,工资拿回来自己发好了.干嘛还要把钱转到总公司去由他们发?

Answer 3

管理费用就直接入"管理费用"科目里.
保证金 应该是 入 "财务费用"
PS.税务所的既然发话了 就听他们的 谁让他们是老大呢.

Answer 4

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Answer 5

1 加盟的管理费计入营业费用,
2 保证金计入"其它应收款-保证金"科目,将来退还的时候再冲回.
3 工资让他们发你们的利润就要增加了,增加所得税