Question

城建税和教育费附加的计算与计提 是怎样的？

Answer 1

城建税和教育费附加按照实际缴纳的增值税、营业税、消费税额的7%（城市7%、县城为5%、其他1%）和3%计算。
会计计提时：
借：营业税金
贷：应交税金——应交城建税（教育费附加）

Answer 2

一、计算
1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。
2、城建税的计算应交城建税＝增值税×城建税税率
城建税税率：
纳税人所在地在市区的，税率为7%；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；
3、教育费附加的计算应交教育费附加＝增值税×3%
二、会计分录
1、提取时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——城建税
贷：其他应交款——教育费附加
2、结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
3、上交时
借：应交税金——城建税
借：其他应交款——教育费附加
贷：银行存款等