Question

您好，能否帮忙解答以下问题呢

【资料】丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年10月的交易或事项如下：
（1）月末，计算分配职工工资1150万元，其中生产工人工资800万元，车间管理人员工资100万元，企业行政管理人员工资150万元，专设销售机构人员工资100万元。
（2）用本公司生产的空调为部分职工发放福利，其中生产人员100名，行政、管理人员10名，销售人员30名，每人发放一台。产品市场销售单价为5000元，实际成本4000元。
（3）因业务需要，为本公司20位部门经理每人配备一辆汽车，供其免费使用，每辆汽车每月计提折旧2000元。
⑷以现金支付职工张三生活困难补助2万元。
⑸从职工李四的工资中，扣回上月代垫的应由本人负担的医疗费3000
【要求】：根据上述经济业务，编制丙公司的会计分录。
十分感谢

Answer 1

（1）月末，计算分配职工工资1150万元，其中生产工人工资800万元，车间管理人员工资100万元，企业行政管理人员工资150万元，专设销售机构人员工资100万元。

借：生产成本---工资 800万

       制造费用---工资 100万

       管理费用---工资 150万

       销售费用---工资100万

贷：应付职工薪酬 1150万

（2）用本公司生产的空调为部分职工发放福利，其中生产人员100名，行政、管理人员10名，销售人员30名，每人发放一台。产品市场销售单价为5000元，实际成本4000元。

借：生产成本---福利费 500 000*1.17

       管理费用---福利费    50 000*1.17

        销售费用---福利费 150 000*1.17

贷：应付职工薪酬---福利费 700 000*1.17

 

借：应付职工薪酬---福利费 700 000*1.17

 贷：主营业务收入 700 000

        应缴税费---应缴增值税--销项税额 700 000*0.17

 

借：主营业务成本 560 000

贷：库存商品 560 000

（3）因业务需要，为本公司20位部门经理每人配备一辆汽车，供其免费使用，每辆汽车每月计提折旧2000元。

借：管理费用---折旧费2000

贷：累计折旧 2000

⑷以现金支付职工张三生活困难补助2万元。

借：管理费用---福利费 20 000

贷：应付职工薪酬 ---福利费 20 000

 

借：应付职工薪酬 ---福利费 20 000

贷：库存现金 20 000

⑸从职工李四的工资中，扣回上月代垫的应由本人负担的医疗费3000

借：应付职工薪酬---工资 3 000

贷：其他应收款---李四 3 000

Answer 2

借：生产成本--工资 800万
制造费用--工资 100万
管理费用--工资 150万
销售费用--工资100万
贷：应付职工薪酬 1150万

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