Question

如何合理规避个人所得税

Answer 1

方法一：增加公积金缴费金额
个人所得税的缴纳金额是在扣除五险一金以后才开始计算的，这也就意味着五险一金缴纳的越多，需要缴纳个人所得税的部分金额也会相应减少。目前公积金的缴纳是有固定比例的，但是个人可以在固定比例的基础上继续补充公积金，这样一来就起到了规避个人所得税的作用。
方法二：利用各种发票进行避税
在我国如果是企业在经济业务中，发生的实际消费金额，并合法取得发票是属于企业正常经营费用，不需要计算到个人所得税中的。常见的发票报销有通讯费、交通费、出差费等等，只要发票是通过合理合法的手段获取，就可以起到避税的效果。
方法三：巧用年终奖政策
年终奖扣税是国家给与工薪阶级的一种税务优惠，如果说把全年的年终奖单独作为一个月的工资所得计算纳税金额。工薪阶级可以要求企业发生年终奖，以此取消月度奖励、季度奖励等，这样一来就可以起到合理避税的目的，不过要注意的是这个方法一年只能采取一次。
以上三种技巧可以合理规避个人所得税，不过最终能否实施需要以企业或者工作单位的政策为准。

Answer 2

税收优惠和税收采购方案落地

这里以总部经济招商政策为例。 有些落后地区为了拉动当地地方经济的发展，对企业征收招财税，不要求企业在当地园区当地工作，只需要在当地注册，在当地纳税，就可以获得相应的税收奖励支持政策

在当地经济区注册个人独资企业，对原公司实行业务分包模式，分包公司利润到园区个人独资企业时，个人独资企业核定征收不要求收入成本费用，一方面可以解决企业成本费用不足的问题，另一方面可以有效降低企业的税收压力。

有限公司奖励扶持比例高，地方留存为全额留存，园区在江苏

地方留存增值税50%，地方留存所得税40%，奖励扶持75%-90%

也就意味着奖励给企业的增值税为纳税总额的37.5%-45%

所得税的奖励为所得税纳税总额的30%-36%

个人独资企业的核定利润率为10%，增值税为0.06%，没有企业所得税。

之后，对照5%-35%的5个等级的超额累进税率进行计算，综合税率为3%左右。

Answer 3

建议充分利用个人所得税专项附加，充分了解个人所得税相关政策。

Answer 4

可以要求单位发的奖金买成储蓄性的分红保险,若不想要可以在10天犹豫期内退保

Answer 5

个人所得税的计征范围：
1、工资、薪金所得 　 是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目 　　
2、个体工商户的生产、经营所得
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 　　
4、劳务报酬所得
5、稿酬所得
6、特许权使用费所得
7、利息、股息、红利所得 　　
8、财产租赁所得　　
9、财产转让所得　　
10、偶然所得　　
11、其他所得
一、优化薪酬福利结构，将部分薪资以报销形式取得。如职工劳动保护支出，防署降温费，冬季取暖费，职工探亲路费等。

劳动保护费是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品等所发生支出。劳保费的范围包括：工作服、手套、洗衣粉等劳保用品，解毒剂等安全保护用品，清凉饮料等防暑降温用品，以及按照原劳动部等部门规定的范围。对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业、高温作业等5类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。
劳动保护费在企业所得税税前列支的标准：
1、对属于职工劳动保护费范围的服装费支出，在税前列支的标准为：在职允许着装工人每年最高扣除额1000元(含)以内按实列支。
2、对属于职工劳动保护费范围的冬令、夏令保护用品支出，在税前列支的标准暂仍为：每人每年不超过20元(含)以内按实列支。
3、对属于职工劳动保护费范围的在岗职工夏季防暑降温费标准为：从事室外作业和高温作业人员每人每月160元，非高温作业人员每人每月130元。全年按四个月计发，列入企业成本费用，并准予税前扣除。
　　4、对上述第1、2条劳保费支出，均不得发放现金，如发放现金的均不得在税前扣除。

二、以报销抵工资减税，用“办公用品”、“交通费”等发票

三、与百货公司达成协议，买购物券发给员工，这样，员工随时可以凭券去买东西，公司也因为 买得多 可以打折！但是这种方式相当于以有价证券的形式发放员工福利，应并入工资计算个人所得税。

四、将部分工资以每月报销职工教育经费的形式分开。
企业的职工教育经费的列支范围包括以下十一项：1、上岗和转岗培训； 2、各类岗位适应性培训；3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；4、专业技术人员继续教育；5、特种作业人员培训；6、企业组织的职工外送培训的经费支出；7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；8、购置教学设备与设施；9、职工岗位自学成才奖励费用；10、职工教育培训管理费用；11、有关职工教育的其他开支。
以下两种情况不得从职工教育经费中列支：
1、企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。
2、对于企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。

《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

职工教育经费的计算基数

职工教育经费的计算基数为工资、薪金总额。根据企业所得税法实施条例第三十四条的规定，企业的工资薪金总额必须是企业发生的合理的工资薪金支出。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）进一步明确规定：“合理工资薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金总和。不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

软件生产企业职工培训费的扣除
根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）的规定，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以按照《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）的规定全额在企业所得税前扣除。