Question

一些会计题，需要编写会计分录，实在是不会啊！大神求帮忙！会的写上题号解答一下！谢谢了！

六、实务题
编写下列经济业务的会计分录，需计算的列出计算过程：
1、ABC公司收到投资者A公司投入1000,000元存入银行；收到B公司投入专利技术一项，协议价980,000元。
2、4月1日从银行取得短期借款500,000元，期限6个月，年利率6%。借款存入银行存款户。作出取得借款、按月计息、按季付息和到期偿还本金的会计分录。
3、用银行存款200,000元发放职工工资。
4、购入甲材料一批，增值税专用发票所列价款200,000元，增值税34,000元，货款已通过银行支付。材料验收入库。
5、本月生产A产品领用甲材料450,000元，车间一般耗用100,000元，管理部门领料250,000元。
6、根据本月折旧计算表，本月基本生产车间固定资产应提折旧300,000元，企业管理部门固定资产应提折旧200,000元，销售部门固定资产应提折旧60,000元。
7、根据本月工资分配表，生产工人工资170,000元，车间管理人员工资10,000元，厂部管理人员工资20,000元，作出工资分配的会计分录
8、根据制造费用分配表,本月制造费用总额为30,000元,其中A产品应负担20,000元, B产品应负担10,000元
9、本月完工A产品100台，单位生产成本1000元，已经验收合格入库
10、销售给新民工厂A产品一批，增值税专用发票所列销售价款300,000元，增值税51000元，货款暂未收到
11、某企业12月初‘本年利润’账户和‘利润分配’各二级账户没有余额（即：本年1-11月无利润，亦未作利润分配），12月末各损益账户余额和方向为：
主营业务收入 8,000,000元(贷)
主营业务成本 4,000,000元(借)
营业税金及附加 400,000元(借)
销售费用 1,000,000元(借)
管理费用 600,000元(借)
财务费用 300,000元(借)
1）若企业所得税率为25%，且无纳税调整事项；
2）法定盈余公积按净利润的15%提取，并向投资者分配利润100,000元；
要求：作出有关结转损益、计算所得税、结转所得税、利润分配的会计分录

Answer 1

编写下列经济业务的会计分录，需计算的列出计算过程：
1、ABC公司收到投资者A公司投入1000,000元存入银行；收到B公司投入专利技术一项，协议价980,000元。
借：银行存款 1000000
无形资产 980000
贷：实收资本--A公司 1000000
--B公司 980000
2、4月1日从银行取得短期借款500,000元，期限6个月，年利率6%。借款存入银行存款户。作出取得借款、按月计息、按季付息和到期偿还本金的会计分录。
取得借款时
借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000
按月计息时
借：财务费用 500000*6%/12=2500
贷：应付利息 2500
按季付息时
借：应付利息 2500*2=5000
财务费用 2500
贷：银行存款 500000*6%/12*3=7500
到期偿还本金
借：短期借款 500000
贷：银行存款 500000
3、用银行存款200,000元发放职工工资。
借：应付职工薪酬 200000
贷：银行存款 200000.
4、购入甲材料一批，增值税专用发票所列价款200,000元，增值税34,000元，货款已通过银行支付。材料验收入库。
借：原材料--甲材料 200000
应交税费--应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款 234000
5、本月生产A产品领用甲材料450,000元，车间一般耗用100,000元，管理部门领料250,000元。
借：生产成本--A产品 450000
制造费用 100000
管理费用 250000
贷：原材料--甲材料 450000
6、根据本月折旧计算表，本月基本生产车间固定资产应提折旧300,000元，企业管理部门固定资产应提折旧200,000元，销售部门固定资产应提折旧60,000元。
借：制造费用 300000
管理费用 200000
销售费用 60000
贷：累计折旧 560000
7、根据本月工资分配表，生产工人工资170,000元，车间管理人员工资10,000元，厂部管理人员工资20,000元，作出工资分配的会计分录
借：生产成本 170000
制造费用 10000
管理费用 20000
贷：应付职工薪酬 200000
8、根据制造费用分配表,本月制造费用总额为30,000元,其中A产品应负担20,000元, B产品应负担10,000元
借：生产成本--A产品 20000
--B产品 10000
贷：制造费用 30000
9、本月完工A产品100台，单位生产成本1000元，已经验收合格入库
借：库存商品---A产品 100*1000=100000
贷：生产成本--A产品 100000
10、销售给新民工厂A产品一批，增值税专用发票所列销售价款300,000元，增值税51000元，货款暂未收到
借：应收账款--新民工厂 351000
贷：主营业务收入 300000
应交税费--应交增值税（销项税额）51000
11、某企业12月初‘本年利润’账户和‘利润分配’各二级账户没有余额（即：本年1-11月无利润，亦未作利润分配），12月末各损益账户余额和方向为： 主营业务收入 8,000,000元(贷) 主营业务成本 4,000,000元(借) 营业税金及附加 400,000元(借) 销售费用 1,000,000元(借) 管理费用 600,000元(借) 财务费用 300,000元(借)
结转收入
借：主营业务收入 8,000,000
贷：本年利润 8000000
结转成本、费用
借：本年利润 6300000
贷：主营业务成本 4,000,000元
营业税金及附加 400,000元
销售费用 1,000,000元
管理费用 600,000元
财务费用 300,000元
1）若企业所得税率为25%，且无纳税调整事项；
利润总额=8000000-6300000=1700000
应交企业所得税=1700000*25%=425000
计提所得税时
借：所得税费用 425000
贷：应交税费--应交企业所得税 425000
结转所得税时
借：本年利润 425000
贷：所得税费用 425000
缴纳时
借：应交税费--应交企业所得税 425000
贷：银行存款 4250002）法定盈余公积按净利润的15%提取，
净利润=1700000-425000=1275000
借：利润分配--提取法定盈余公积 1275000*15%=191250
贷：盈余公积--法定盈余公积 191250
借：利润分配--未分配利润 191250
贷：利润分配--提取法定盈余公积 1275000*15%=191250
并向投资者分配利润100,000元；
借：利润分配--应付利润 100000
贷：应付利润 100000
借：利润分配--未分配利润 100000
贷：利润分配--应付利润 100000

Answer 2

第五题:
借:生产成本450 000
制造费用100 000
管理费用250 000

贷:原材料800000
第7题:
借:生产成本170 000
制造费用10 000
管理费用20 000
贷:应付职工薪酬 200 000

Answer 3

(1)计算过程：本年利润=8000000-6300000=17000000（元）
借：主营业务收入 8000000
贷：本年利润 8000000
借：本年利润 6300000
贷：主营业务成本 4000000
营业税金及附加 400000
销售费用 1000000
管理费用 600000
财务费用 300000
应交所得税金额=1700000*25%=425000（元）
分录：借：所得税费用 425000
贷：应交税费——应交所得税 425000
借：本年利润 425000
贷：所得税费用 425000
（2）计算过程：法定盈余公积=（1700000-425000）*15%=191250（元）
分录：借：利润分配 291250
贷：盈余公积——法定盈余公积 191250
应付股利 100000