Question

计提工资怎么做账务处理

Answer 1

计提工资时要根据职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户，并确认应付职工薪酬。其账务处理——

计提工资时：

借：生产成本、制造费用、管理费用、在建工程、研发支出等

贷：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴

计提社保、公积金时：

借：管理费用—社会保险费、公积金

贷：应付职工薪酬—社会保险费、公积金

而当计提工资到企业实际发放工资时，需要做如下分录：

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应收(付)款—社会保险费、公积金

银行存款、库存现金 

企业缴纳社保、公积金时，做如下分录：

借：应付职工薪酬—社会保险费、公积金

其他应收(付)款—社会保险费、公积金

贷：银行存款、库存现金