求大神解答一下这个管理会计的案例分析题，需要比较详细的过程，急急急！！！图片如下，谢谢！
2012年1—10月该酒店实现收入700余万元，预计全年能实现728万元收入，客房入住率约为40%，平均房价约270元，餐厅上座率大致为60%。该酒店处于亏损状态。
该酒店财务工作重核算、轻管理，对各部门生产运营计划完成情况并未发挥过程控制作用，对业务部门的资金投放和回收也未能发挥应有的预测和控制职能。
在编制2013年预算时，约定预算目标为实现企业价值对大化，其基本要点在于培养健康、持续的发展能力。（1）反映盈利能力的指标（KPI）为平均房价和人均消费；（2）反映成长能力的指标（KPI）为客房入住率、餐厅上座率。
集团公司对该酒店下达2013年实现盈利500万元的指标，其中客房住宿收入为1 300万元。经调查，呼和浩特市该地段同类酒店客房入住率及各月份房价情况如表4-19所示。 展开
（1）方案
录音电话机利润分析：
季度变动成本=2000件*（20+30+20）=140000元
季度固定成本=原有固定成本+租金+追加的固定成本 =200000+250000+50000=500 000元
季度营业利润=销售收入-变动成本-固定成本=1500 000-140 000-500 000 =860 000元
南方公司的季度营业利润=录音电话机利润 +普通电话机利润= 860 000 - 160 000 =700 000元
（2）方案
季度变动成本=2000件*（20+30+20）=140000元
季度固定成本=录音电话机固定成本=380 000 元
季度营业利润=销售收入-变动成本-固定成本=1500 000-140 000-380 000 =980 000元
扩展资料
管理会计中顾客盈利能力分析是：
1、盈利能力就是公司赚取利润的能力。一般来举瞎扮说，公司的盈利能力是指正常的营业状况。非正常的营业状况也会给公司带来收益或损失，但这只是特殊情况下的个别情况，不能说明公司的能力。因此，证券分析师在分析公司盈利能力时，应当排除以下因素：证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计准则和财务制度变更带来的累计影响等。
2、反映公司盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产收益率等。
（1）主营业务净利润率是企业净利润与主营业务收入净额的比率，计算公式为：
主营业务净利润率=净利润÷主营业务收入净额×100%
（2）净利润=利润总额-所得税额
（3）主营业务净利润率是反映企业盈利能力的一项重要指标，这项指标越高，说明企业从主营业务收入中获取的利润的能力越强。影响该指标的因素较多，主要有商品质量、成本、价格、销售数量、期神含间费用及税正灶金等。
