出纳编制银行存款余额调节表有什么后果
银行存款余额调节表能作为调账的依据吗
不可以.
银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证.只有银行出具或盖章认可的实际交易单据,才是会计记账的依据.银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存.该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异,也用于检查企业与银行帐目的差错.调节后,如果双方余额相等,一般可以认为双方记帐没有差错.调节后双方余额仍然不相等时,原因还是两个,要么是末达帐项未全部查出,要么是一方或双方账簿记录还有差错.无论是什么原因,都要进一步查清楚并加以更正,一定要到调节表中双方余额相等为止.调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额,也不是银行对帐单的余额,它是企业银行存款的真实数字,也是企业当日可以动用的银行存款的极大值.银行对账单可以做原始凭证.调节表不可以的.在财务上,自制原始单据仅仅可以在转帐等方面使用.其他地方不可以的.它属于财务资料,每年终了单独装订成册不可以,余额调节表不是原始凭证,它属于内部控制的一种手段,每月对银行存款余额和企业银行存款日记账进行调节,找到差异原因,使企业能更好的控制银行存款.银行余额调节表,并非不可以作为原始凭证. 比如,有些银行差错,或者业务上的差错,有些银行已收款在很长时间未查明原因的情况下,就可以作为附件做账处理. 我们公司碰到过,银行已收一笔款项入我公司帐户,连续一年没有查清,最后根据调节表做账处理了. 书本上的东西不能照搬,会计凭证要求翔实,只要是合法的证明都可以作为凭证附件.否则时间久了,自己也不知道是啥回事了. 原始凭证是原始凭证,记账凭证是记账凭证,你搞混了概念.补充:如果是手工记账可以,电算化处理时必需制作记账凭证才能记账.###会计账簿是指具有一定格式、互有联系的若干账页组成,可以全面、系统、序时、分类记录各项经济业务的账簿.其记账依据可以是原始凭证或记账凭证.编制银行存款余额调节表的目的只是为了检查账簿记录的正确性,并不是更改账簿记录.对于未达账项均不进行账务处理,带以后凭证达到后再做账务处理. 所以 ,银行存款余额调节表不可以作为登账依据.
银行存款余额调节表编制方法
银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的账项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符.
步骤一
企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项
步骤二
银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项
步骤三
银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账 通过核对调节,"银行存款余额调节表"上的双方余额相等,一般可以说明双方记帐没有差错.如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方记账出现差错,需要进一步采用对账方法查明原因,加以更正.调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数.对于银行已经划账,而企业尚未入帐的未达账项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以"银行存款调节表"作为记账依据.
