Question

某企业01年亏损100万，02至07年每年实现利润总额12万。适用所得税率为25%，则07年末未弥补的亏损为多少？

某企业01年发生纳税亏损100万元，年末未弥补亏损100万，02至07年每年实现利润总额均为12万。适用所得税率为25%，则07年末未弥补的亏损为多少？

Answer 1

07年末未弥补的亏损为40万
企业的亏损可以结转以后5个会计年度用所得税税前利润弥补。
所以就是说02年至06年这5年的税前利润可以弥补01年的亏损。这5年弥补的金额=12*5=60万元。
过了06年01年的未弥补的亏损不得在所得税前弥补，也就是说虽然尚有100-60=40万的亏损未弥补，但是也不可以弥补了。所以07年的未弥补亏损为0元。该企业07年的12万的利润总额需要按照25%税率缴纳企业所得税。
一、企业所得税纳税义务人及征税对象 企业所得税的纳税义务人:包括居民企业和非居民企业。 企业所得税的征税对象: 企业的生产经营所得和其他所得。
1、应纳税所得额的计算 应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣 除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。收入总额;不征税收入;免税收入；准予扣除项目；部分扣除项目；加计扣除项目；不得扣除的项目。
2、企业所得税税率企业所得税实行比例税率，法定税率为25％。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。取得前述规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
应付税款法：
应交税费-应交所得税=所得税费用
纳税影响会计法：
应交税费一应交所得税，根据税法规定确定所得税费用，根据会计准则的规定确认差异从时间的角度区分为时间性差异和永久性差异
资产负债表债务法：
现在应交的部分:应交税费-应交所得税
将来应交的部分:递延所得税负债
将来少交的部分:递延所得税资产
差额:所得税费用

Answer 2

税法规定，亏损可用未来5年税前利润弥补。
2002-2007每年实现的利润总额为12万元(假定与应纳税所得额相同),
2002年-2006年5年已弥补=12*5=60万元，
未弥补的亏损应该为=100-60=40万元。第六年以后用净利润弥补，07年的净利润是12—12*25%=9万，40—9=31万，所以07年的未弥补亏损是31万

Answer 3

31