Question

帮忙编制会计分录

请编制如下会计分录：
(1)销售给农机厂甲产品1000件，成本60元，每件售价100元，共计货款100000元，增值税税额17000元。收到转账支票，已存入银行。
(2)发往外埠红星工厂甲产品500件，每件售价100元；乙产品800件，成本40元，每件售价80元。两种产品收入合计114000元，增值税税率17%,代垫运杂费2300元，已办妥托收手续。
(3)上月售给农机厂的甲产品20件，产品成本60元，因质量问题退货，开出转账支票退还货款2000元，增值税率340元,农机厂代垫退货运杂费50元。还有我想问销售货物时是否还要编多一个结转主营业务成本的会计分录，如果要，应该在收到货款时编制，还是货物发出还未收到货款时也可编制呢？二：转让专利使用权，取得收入3000元，营业税率5%,现在要结转收入和成本至“本年利润”科目，请编制会计分录。

Answer 1

1、
仓库发出材料80000元，用于生产A产品43800元、B产品36200元
借：基本生产成本—A产品43800
B产品36200
贷：原材料80000
2、
仓库发出辅助材料4000元，供车间生产使用。
借：制造费用4000
贷：周转材料4000
3、
从银行提取现金60000元
借：现金60000
贷：银行存款60000
4.
职工张某因公出差预借差旅费4000元。
借：其他应收款4000
贷：现金4000
5.向光明厂购入甲材料32760元（含增值税17%），该厂垫付运杂费2000元，货款以银行存款支付。材料以验收入库，按其实际采购成本转账。
借：原材料—甲30000
应缴税费—应缴增值税（进项）4760
贷：银行存款34760
6.向东亚厂购入乙材料93
600元（含增值税17%），货款以商业承兑汇票结算。材料已验收入库
借：原材料—已80000
应缴税费—应缴增值税（进项）13600
贷：应付票据93600
7.以现金支付上述购入材料搬运费1200元，并按实际采购成本转账。
借：原材料1200
贷：现金1200
8.收到新华公司归还的欠款6000元，存入银行。
借：银行存款6000
贷：应收账款6000
9.
以银行存款支付上月应缴税金2000元。
借：应缴税费2000
贷：银行存款2000
10.在财产清查中，盘盈材料一批估价3000元。
借：原材料3000
贷：待处理财产损益3000
11.
上述盘盈材料经批准转账作营业处收入处理。
借：待处理财产损益3000
贷：营业外收入3000
12.计提本月固定资产折旧6320元，基本车间使用固定资产折旧4760元，管理部门使用固定资产折旧1560元。
借：制造费用4760
管理费用1560
贷：累计折旧6320
13.预收购货单位货款2800元
借：银行存款2800
贷：预收账款2800
14.将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中
借：基本生产成本—A
　　　　　　　　　B
贷：制造费用
15.　A产品已全部完成，共2000件，按其实际生产成本转账
借：库存商品
贷：基本生产成本—A
16.出售产品给机械厂，计A产品1800件，每件售价56元，B产品4400件，每件售价28元，共计售价262
080元（含增值税17%），货款尚未收到。
借：应收账款　262080
贷：主营业务收入224000
应缴税费—应缴增值税（销项）38080
17.　结转上述出售产成品的生产成本，计A产品每件40元，B产品每件20元，共计160
000元
借：主营业务成本160000
贷：库存商品160000
18.　用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用2200元
借：销售费用2200
贷：现金2200
19.　
以银行存款支付贷款利息3000元。
借：应付利息3000
贷：银行存款3000
20.本月支付广告费用2400元。
借：销售费用2400
贷：现金（银行存款）2400
好辛苦啊！一定要采纳！！！谢谢！！！！！

Answer 2

1、借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税金--应缴增值税-销项税额 17000
借：主营业务成本 60000
贷：存货 60000
2、借：应收账款 135680
贷：主营业务收入 114000
应交税金--应缴增值税-销项税额 19380
银行存款 2300
借：主营业务成本62000
贷：存货 62000
收到货款时：
借：银行存款 135680
贷：应收账款 135680
3、借：主营业务收入 2000
应交税金--应缴增值税-销项税额 340
营业费用 50
贷：银行存款 2390
借：存货1200
贷：主营业务成本1200
销售货物时应该编制结转成本的凭证，应该在开发票的当月编制，与收款早晚没关系。
转让专利使用权
借：其他业务收入3000
贷：银行存款 3000
借：税金及附加150
贷：应交税金--应缴营业税150
计算税金及附加
借：税金及附加3619
贷：应交城建税 2533.3
其他应交款 1085.7
结转利润
借：主营业务收入212000
其他业务收入 3000
贷：主营业务成本120800
税金及附加3769
本年利润90431

Answer 3

1、借：银行存款 117000
贷：主营业务收入-甲产品 1000000
应交税金--应缴增值税--销项税额 17000
借：主营业务成本-甲产品 60000
贷：库存商品-甲产品 60000
2、借：应收账款-红星工厂 133380
其他应收款-代垫红星运费 2300
贷：主营业务收入-甲产品 50000
-乙产品 64000
应交税金-应缴增值税-销项税额 19380
银行存款 2300
借：主营业务成本-甲产品 30000
-乙产品 32000
贷：库存商品-甲产品 30000
-乙产品32000
3、借：库存商品-甲产品 1200
贷：主营业务成本-甲产品1200
借：主营业务收入-甲产品 2000
应交税金-应缴增值税-销项税额 340
产品销售费用-运费 50

贷：银行存款 2000
应收账款-红星 390

附加问题一、销售货物时同时结转主营业务成本，不管货款有没有收到，只要确认销售收入就应该同时结转成本。
附加问题二、借：营业外收入 30000
应交税金-应缴营业税 150
贷：本年利润

（我也很多年不做账了，不知道对不对，欢迎高手指点）