Question

个税年度汇算怎么算？

Answer 1

如果是个人自行汇算，按以下步骤进行。

第一步：下载个人所得税APP安装。

第二步：注册并登记个人相关信息。

第三步：选择申报方式，如果个人2019年综合所得额不超过6万元有预缴税额，可以在2020年5月31日前选简易申报；另一种申报方式为标准申报。

第四步：数据填入，使用标准申报方式，可以根据已有数据进行确认申报数据或根据自己各项所得情况自行填报数据。

第五步：进行申报。将各项所得、扣除项目、减免事项填报完后系统会计算出应纳税所得额和应纳税额，再与原预缴税额对比，确定退税或补税，当2019年预缴税额大于年度汇算应纳税额可以退税；当2019年预缴税额小于年度汇算应纳税额需要补税，确定后进行申报。

第六步：如果退税，绑定自己银行账户申请退税；如果需要补税，可以通过网上银行、办税服务厅 POS 机刷卡、银行柜台、非银行支付机构（第三方支付）等方式补缴。

第七步：保存好相关申报资料备查。

注：豁免汇算情形。

依据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

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Answer 2

通俗来说，年度知汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。用公式道表示2019年度汇算即：
2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣版除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额
其中，综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠，均为2019年度内实际发生的收入和支出。子女教育权等专项附加扣除，为2019年度内符合条件的扣除。
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Answer 3

《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)政策解读明确：“一是通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益。比如，一些扣除项目，像专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，需要在年度汇算来补充享受扣除。为此，《公告》第四条分三类情形列出了年度汇算期间可以享受的税前扣除项目，提醒纳税人查遗补漏，充分享受改革红利。
二是通过年度汇算可以更加准确地计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税。纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整。税务部门前期进一步简便优化了预扣预缴方法，不仅进一步减轻了中低收入纳税人的办税负担，也使预扣预缴税额更为精准、更加接近年度应纳税额，但仍然无法完全避免“差额”的产生。”

Answer 4