2019年税务师考试《税法二》每日一练(9.4)
1.非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有( )。
A、居民身份认定书
B、境外注册登记证件
C、企业集团组织结构说明
D、企业上一年度的公证会计师审计报告
E、税务机关要求提供的其他资料
2.根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有( )。
A、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D、税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
E、企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税
3.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。
A、会议费及差旅费
B、软件生产企业的职工培训费用
C、固定资产的减值准备
D、子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用
E、航空企业空勤训练费
4.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。
A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C、为投资者或者职工支付的商业保险费
D、按照国家规定标准和范围为董事长缴纳的补充养老保险金
E、为关系客户缴纳的商业保险
5.企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。其中关于投资额进项税额的相关处理，正确的有( )。
A、抵扣过进项税额的，专用设备投资额不包括进项税额
B、不允许抵扣进项税额的，专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额
C、企业购买专用设备取得增值税普通发票的，其专用设备投资额为增值税普通发票上注明的金额
D、企业购买专用设备取得增值税普通发票的，其专用设备投资额应换算为不含税的金额
E、不管是否抵扣过进项税额，专用设备投资额均包括进项税额
【 参考答案及解析 】
1.ABE
答案解析：非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有：居民身份认定书、境外注册登记证件、税务机关要求提供的其他资料。
2.ACDE
答案解析：特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。
3.ABE
答案解析：选项C，固定资产的减值准备，不得在税前直接扣除;选项D，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
4.AD
答案解析：选项B、E，因为董事长的夫人和关系客户不属于企业的职工，为其缴纳的社会保险费属于与本企业的收入没有关系的支出，所以不得在税前扣除;选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得税前扣除。
5.ABC
答案解析：企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。购置固定资产的进项税额适用优惠政策具体处理如下：抵扣过进项税额的，专用设备投资额不包括进项税额;不允许抵扣进项税额的，专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额;企业购买专用设备取得增值税普通发票的，其专用设备投资额为增值税普通发票上注明的金额。
