Question

发放工资时有代扣款项怎么做会计分录

代扣款企业已付,原始凭证为工资汇总表,和银行转账支票,应付工资和实发工资差额为代扣款项,主要是水电费等

Answer 1

计提工资时（含单位缴纳社保）：
借：生产成本  （工人工资）
      制造费用  （车间管理人与和辅助人员工资）  
      管理费用  （管理人员工资）  
      销售费用  （销售人员工资）  
      贷：应付职工薪酬—工资            （应发工资）
             其他应付款—养老 / 医疗等 （单位支付部分）
             其他应付款—住房公积金    （单位支付部分）
发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资                
      贷：库存现金                              （实发工资数）
             其他应付款—养老 / 医疗等  （个人支付部分）
             其他应付款—住房公积金     （个人支付部分）
             应交税费—应交个人所得税  （代扣代缴个税） 

             其他应收款                             （其他应扣款）
交纳五险一金和个税时：
借：其他应付款—养老 / 医疗等  
      其他应付款—住房公积金  
      应交税费—应交个人所得税
      贷：银行存款

Answer 2

代扣款项做到其他应付款里,明细科目为你的代码项目.