大一基础会计实训总结
《初级会计实务》考题训练，附考点总结
2022年初级会计职称考试预习模式已经开启，《初级会计实务》一直都是初级会计考试中较难的学科，下面深空网出几道考题考考大家，看看对知识点掌握的如何。
《初级会计实务》不定项选择题
【资料2】GD公司为增值税一般纳税人企业，主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2021年度GD公司发生如下交易或事项：
(1)5月GD公司向甲公司销售一批A产品，该批产品的标价为80万元(不含增值税)，产品成本为36万元。由于是成批销售，GD公司给予甲公司10%的商业折扣，并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票，款项尚未收回。
(2)11月1日，GD公司承接一项为期3个月，总价款为100万元的安装服务，12月31日，经专业测量师测量，确定该项服务的完工进度为70%，并收取相应款项，开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元，增值税税额为6.3万元，实际发生的安装成本为35万元(假定均为安装人员薪酬)，预计还将发生15万元的安装费用。
(3)11月，GD公司支付商品的广告费2.1万元，发生商品维修费1.9万元，因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元，期间产生汇兑损失3万元。(4)截止到12月，GD公司实际交纳的增值税为78.6万元，消费税为20万元。要求：销售产品增值税税率为13%，安装服务增值税税率为9%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。
根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示，有小数的保留两位小数)
1.根据资料(1)，下列说法正确的是()
A.GD公司应确认财务费用12
B.GD公司应确认主营业务收入80
C.GD公司应确认主营业务成本36
D.GD公司应确认应交税费—应交增值税(销项税额)9.36
2.根据资料(2)，下列说法错误的是()。
A. 主营业务收入增加70
B. 主营业务成本增加35
C. 主营业务收入增加76.3
D. 成本减少35
3. 根据资料(3)，下列说法正确的是()。
A.GD公司应确认销售费用4
B.GD公司应确认管理费用3.9
C.GD公司应确认财务费用3
D.GD公司应确认销售费用6
4.根据资料(4)，GD公司应确认的税金及附加为()万元
A.98.6
B.27.89
C.78.6
D.7.89
5. 结合资料(1)-(4)，GD公司应确认的所得税费用是()万元。
A.8.53
B.63
C.35.15
D.15.75
正确答案
1、CD答案解析：销售商品时， 借：应收账款 81.36 贷：主营业务收入 72 应交税费—应交增值税(销项税额) 9.36 借：主营业务成本36 贷：库存商品36。
2、CD
答案解析：借：银行存款 76.3 贷：主营业务收入 70 应交税费—应交增值税(销项税额) 6.3 结转成本时， 借：主营业务成本35 贷：合同履约成本35。故答案为CD。
3、AC答案解析：
根据资料计算出，销售费用为2.1+1.9=4万元;管理费用为2万元;财务费用为3万元。
4、B答案解析：城建税=(78.6+20)×5%=4.93万元教育费附加=(78.6+20)×3%=2.96万元 税金及附加=20+4.93+2.96=27.89万元。
5、A答案解析：所得税费用=(72-36+70-35-2.1-1.9-2-3-27.89)×25%=8.53(万元)。
