Question

工程施工月末怎么结转

Answer 1

没有收入，按照配比原则就不结转成本。但间接费不属于工程施工，月末不能有余额，没收入也要结转间接费。工程施工借方余额我们通常叫它未完施工，即没有收入的成本。有了收入时再结转成本。按人工、材料、机械、其他直接费等一一结转。
1、主营业务成本：是损益类帐户，用来核算企业销售商品＼产品＼提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本。
2、它的借方登记已销售商品＼产品＼劳务供应等的实际成本；贷方登记期末转入＂本年利润＂帐户的数额，结转后应无余额。该帐户也应按产品类别设置明细分类帐户。
3、库存商品：是指企业库存的各种外购商品、自制商品产品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品，以及存放在外库或存放在仓库的商品等。
4、为进行库存商品的核算主要应设置库存商品科目，实行售价金额核算的商品流通企业还应设置商品进销差价科目。
一、工程施工月末余额如何处理
不予理会，期末将工程施工与工程结算科目余额的差额填入存货（当工程施工＞工程结算时）或预收账款（当工程施工＜工程结算）即可。
在期末确认损益时，按照建造合同，月末确认该工程项目的完工百分比，由此百分比确认当期主营业务收入、成本和合同毛利。注意是确认，不是将工程施工的余额结转。
待工程项目结束后，工程结算与工程施工两科目应该金额一致，方向相反。此时，做一笔对冲分录即可，如下：
借工程结算
贷工程施工
另：建造合同中，工程结算与工程施工科目的余额一般不做结转处理。
二、建筑工程公司需要哪些资质
具有法人资格的企业申请建筑业企业资质应具备下列基本条件：
1、具有满足本标准要求的资产；
2、具有满足本标准要求的注册建造师及其他注册人员、工程技术人员、施工现场管理人员和技术工人；
3、具有满足本标准要求的工程业绩；
4、具有必要的技术装备。