Question

计提企业所得税会计分录怎么做

Answer 1

计提企业所得税会计分录做法如下：

1、首先需要计算当期所得税费用。一般来说，企业在现金流量表中的净利润投资活动、筹资活动的调整项目中还会有收入或支出，需要在计算所得税费用时进行调整。计算公式为：所得税费用 = 当期净利润 × 所得税税率。

2、根据计算出来的所得税费用进行计提。将所得税费用计入“利润分配”科目，同时计提“应交税费”科目。

3、计提完毕后，需要再次确认所得税费用的准确性，并在会计报表中进行相应的披露。

因此，会计分录如下：

借：应交税费 XXX 贷：利润分配 XXX。

其中，借项为所得税费用的计提，贷项为计入当期利润分配科目。在利润分配科目包括应缴企业所得税的情况下，还需要将所计提的企业所得税分别计入独立核算当中。

需要注意的是，以上仅为一般性企业所得税的会计分录，实际的会计分录还需根据企业具体的税种和纳税政策进行调整。

做企业所得税会计分录注意事项：

1、需要按照税法规定进行计算所得税费用。一般来说，计算所得税费用需要考虑到企业所在国家的税收政策、行业性质和企业性质等因素，并选择合适的税率和税务调节。

2、在计提企业所得税时需要注意核实净利润。考虑到企业运营过程中可能会出现一些非经常性损益项目，比如非税收入或非经常性支出等，这些项目需要在计算净利润时得到合理调整。

3、在进行会计分录时需要严格按照会计原则进行操作。计提企业所得税应当处理为一种信用业务，是采用借贷记账原则按照应缴金额计提，并及时进行核查确认，并及时将确认后的数据与纳税申报数据做比对，确保会计记录与纳税汇算结果一致。