Question

求解会计问题，编制甲公司有关的会计分录

1、甲股份有限公司（以下简称甲公司）系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。甲公司2010年12月份发生如下业务：
（1）12月2日，向乙企业赊销A产品10件，单价为2000元，单位销售成本1000元，约定的付款条件为：2/10，n/20。
（2）12月8日，乙企业收到A产品后，发现有少量残次品，经双方协商，甲公司同意折让5%。余款乙公司于12月8日偿还。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
（3）接受神舟公司的委托，代其销售E产品1000件，按售价的10%的收取手续费。E产品双方的协议价为每件200元，甲公司已将受托的E产品按每件200元全部售出并同时收到款项。向神舟公司开出代销清单并收到神舟公司开具的增值税专用发票。甲公司扣除手续费后将剩余的款项归还给神舟公司

2、
（1）．甲公司向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为5万元，增值税税额为0.85万元。A材料已发出，销售款项存入银行。
（2）．以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。
（3）．乙银行借款200万元，期限3年，年利率6%。
求解答求解答

Answer 1

1.（1）12月2日赊销
借：应收账款 11 700
贷：主营业务收入 10 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700
（2）12月8日，距离赊销日小于10天，由于赊销时定下了现金折扣2%（题目要求不考虑增值税现金折扣），双方协商的属于销售折让。实际收款 = 11700 - 10000 × 2% - 11700 × 5% = 10915（元）
借：银行存款 10915
主营业务收入 500（10000 × 5%）
财务费用 200（10000 × 2%）
应交税费——应交增值税（销项税额） 85（1700 × 5%）
贷：应收账款 11700
（3）收到受托代销商品
借：受托代销商品 200 000
贷：受托代销商品款 200 000
售出受托代销商品
借：银行存款 234 000
贷：受托代销商品 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000
计算代销手续费
借：受托代销商品款 23 400
贷：其他业务收入 23 400
结清代销商品款
借：委托代销商品款 176 600
应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000
贷：银行存款 210 600
2.
（1）销售A材料
借：银行存款 58 500
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500
主营业务收入 50 000
借：主营业务成本 ？？（题目没给）
贷：原材料 ？？
（2）
借：管理费用 20
财务费用 10
营业外支出 5
贷：银行存款 35
（3）
借：银行存款 2 000 000
贷：长期借款——本金 2 000 000
计提利息
借：财务费用 120 000
贷：应付利息 120 000
实际支付利息
借：应付利息 120 000
贷：银行存款 120 000
偿还本金
借：长期借款——本金 2 000 000
贷：银行存款 2 000 000
（视为按年支付利息，到期一次还本）

希望能帮到你！

追问

那个第二大题的第一步这样不对的么
借：银行存款 5．85
　　贷：其他业务收入 5
应交税费——应交增值税(销项税额) 0．85

追答

对的，其实可能用“其他业务收入”更好一些，因为一般来说，销售原材料一般不能算主营业务。其实关于收入，主要是看性质。

第一题补充修改一下
（1）12月2日赊销
借：应收账款 23 400
贷：主营业务收入 20 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400
借：主营业务成本 10 000
贷：库存商品 10 000
（2）12月8日，距离赊销日小于10天，由于赊销时定下了现金折扣2%（题目要求不考虑增值税现金折扣），双方协商的属于销售折让。实际收款 = 23400 - 20000 × 2% - 23400 × 5% = 21830（元）
借：银行存款 21830

主营业务收入 1 000（20000 × 5%）
财务费用 400（20000 × 2%）
应交税费——应交增值税（销项税额） 175（3400 × 5%）
贷：应收账款 23 400