Question

所得税费用需要结转到本年利润吗

所得税费用需要结转到本年利润吗

Answer 1

一、正面回答
所得税费需要结转到本年利润科目，多数企业的所得税费用科目，都是在月底时结转到本年利润科目，所得税费用科目一般月末无余额。当月先计提，在当月月底结转，下月缴纳。所得税费用一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
二、详情分析
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目。一般不等于当期应交所得税，因为可能存在暂时性差异。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。所得税费用科目核算企业可以从利润总额中抵减的所得税费用，属于费用类会计科目，所得税是企业的一项费用，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用，期末无余额。所得税费用由应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债构成。
三、所得税费用影响当期营业利润吗
所得税费用不影响当期营业利润。营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)。营业利润与所得税无关，因此所得税不影响当期营业利润。