《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试（11-11）
《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试
1.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，实行源泉扣缴的是( )。
A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
B.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
C.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
2.根据规定，企业应当自年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是( )。
A.3个月
B.4个月
C.5个月
D.6个月
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
4.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是( )。
A.折现价值
B.历史成本
C.公允价值
D.拍卖价值
5.某外商投资企业2016年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2016年应纳税所得额为( )万元。
A.3920
B.3940
C.3980
D.4000
【参考答案及解析】
1.【答案】A。解析：对在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，但所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10%的税率征收企业所得税。
2.【答案】C。解析：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
3.【答案】B。解析：(1)A项：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)C项：售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理;(3)D项：销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
4.【答案】C。解析：企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。
5.【答案】C。解析：国债利息收入免交所得税，故2016年度应纳税所得额为4000-20=3980(万元)。
