Question

求大神帮忙编制会计分录。某公司从成立起发生以下经济业务：

1、ABC三公司，20*6年5月6日共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A、B、C三方各占三分之一的股份，投资情况如下：
A公司以厂房投资，该厂房经资产评估机构评估价为300万元，投资各方认可该评估结果；B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证 ；C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。
2、5月10日，为周转生产资金，ABC公司自银行取得期限为4个月，年利率6%的短期借款20万元存入银行，利息按月支付。

3、5月11日，从某供应商处购入原材料10吨,总价值15万元,增值税2.55万元,运费0.45万元,该运费未取得正规运输发票,材料验收入库，发票账单已收，贷款用支票支付。
4、根据5月份“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产甲产品领用材料7万元，基本生产车间一般好用材料1.2万元，行政管理部门领用材料0.3万元。
5、5月份，计提工人工资，其中：基本生产车间生产甲产品工人工资3万元，基本生产车间管理人员工资0.5万元，行政管理部门人员工资2.5万元。

6、用银行存款支付本月水电费，其中生产车间水电费2万元，管理部门水电费0.5万元。
7、月末部分甲产品完工，结转入库，完工甲产品总成本8万元，经相关部门验收入库。
8、月末计提并支付上述短期借款利息0.1万元。
9、月末，从银行提取现金7万元，备发工资用。
10、6月2日，企业销售上述完工入库甲产品总成本6万元，总价款8万元，增值税额1.36万元，对方承诺10天后付款。
11、6月末计提固定资产折旧：其中：基本生产车间2.2万元，行政管理部门0.8万元，专设销售机构0.2万元。
12、用银行存款支付上半年广告费3万元。
13、7月16日，参加某商品展销会，支付展览费0.7万元，摊位费0.3万元，款项通过银行存款转账支付。
14、8月1日，收到甲公司订购本公司产品的定金6万元，存入公司开户行。
15、8月2日公司开出转账支票一张，购买办公用品240元，劳保用品560元，叫车间使用。
求大神帮忙编制上述业务的会计分录。

Answer 1

1、ABC三公司，20*6年5月6日共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A、B、C三方各占三分之一的股份，投资情况如下：
A公司以厂房投资，该厂房经资产评估机构评估价为300万元，投资各方认可该评估结果；B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证 ；C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。
借：固定资产——厂房 300
——某设备 200
无形资产 100
银行存款 300
贷：实收资本——A公司 300
——B公司 300
——C公司 300

2、5月10日，为周转生产资金，ABC公司自银行取得期限为4个月，年利率6%的短期借款20万元存入银行，利息按月支付。
借：银行存款 20
贷：短期借款 20

3、5月11日，从某供应商处购入原材料10吨,总价值15万元,增值税2.55万元,运费0.45万元,该运费未取得正规运输发票,材料验收入库，发票账单已收，贷款用支票支付。
借：原材料 15.45
应交税费——应交增值税（进项税额） 2.55
贷：银行存款 18

4、根据5月份“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产甲产品领用材料7万元，基本生产车间一般好用材料1.2万元，行政管理部门领用材料0.3万元。
借：生产成本——甲产品 7
制造费用 1.2
管理费用 0.3
贷：原材料 8.5

5、5月份，计提工人工资，其中：基本生产车间生产甲产品工人工资3万元，基本生产车间管理人员工资0.5万元，行政管理部门人员工资2.5万元。
借：生产成本——甲产品 3
制造费用 0.5
管理费用 2.5
贷：应付职工薪酬 6

6、用银行存款支付本月水电费，其中生产车间水电费2万元，管理部门水电费0.5万元。
借：制造费用 2
管理费用 0.5
贷：银行存款 2.5

7、月末部分甲产品完工，结转入库，完工甲产品总成本8万元，经相关部门验收入库。
借：库存商品——甲产品 8
贷：生产成本——甲产品 8

8、月末计提并支付上述短期借款利息0.1万元。
借：财务费用 0.1
贷：应付利息 0.1

9、月末，从银行提取现金7万元，备发工资用。
借：库存现金 7
贷：银行存款 7

10、6月2日，企业销售上述完工入库甲产品总成本6万元，总价款8万元，增值税额1.36万元，对方承诺10天后付款。
借：应收账款 9.36
贷：主营业务收入 8
应交税费——应交增值税（销项税额） 1.36

11、6月末计提固定资产折旧：其中：基本生产车间2.2万元，行政管理部门0.8万元，专设销售机构0.2万元。
借：制造费用 2.2
管理费用 0.8
贷：累计折旧 3

12、用银行存款支付上半年广告费3万元。
借：销售费用 3
贷：银行存款 3

13、7月16日，参加某商品展销会，支付展览费0.7万元，摊位费0.3万元，款项通过银行存款转账支付。
借：销售费用 1
贷：银行存款 1

14、8月1日，收到甲公司订购本公司产品的定金6万元，存入公司开户行。
借：银行存款 6
贷：预收账款 6

15、8月2日公司开出转账支票一张，购买办公用品240元，劳保用品560元，叫车间使用。
借：制造费用 800
贷：银行存款 800

Answer 2

1借：固定资产--厂房300万
固定资产--设备200万
无形资产--专利权100万
银行存款300万
贷：实收资本--A300万
实收资本--B300万
实收资本--C300万
2借：银行存款20万
贷：短期借款20万
3借：原材料15+0.45=15.45
应交税费--应交增值税（进项税额）2.55
贷：银行存款18
4借：生产成本--甲产品7万
制造费用1.2万
管理费用0.7万
贷：原材料8.5万
5借：生产成本--甲产品3万
制造费用0.5万
管理费用2.5万
贷：应付职工薪酬6万
6借：制造费用2万
管理费用0.5万
贷：银行存款2.5万
7借：库存商品--甲产品8万
贷：生产成本--甲产品8万
8借：财务费用0.1万
贷：银行存款0.1万
9借：库存现金7万
贷：银行存款7万
10借：应收帐款9.36万
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1.36
主营业务收入8万

借：主营业务成本6万
贷：库存商品--甲产品6万
11借：制造费用2.2万
管理费用0.8万
销售费用0.2万
贷：累计折旧3.2万
12借：销售费用3万
贷：银行存款3万
13借：销售费用0.7+0.3=1万
贷：银行存款1万
14借：银行存款6万
贷：预收帐款--甲公司6万
15借：制造费用240+560=800元
贷：银行存款800元