Question

2021年企业所得税税收优惠政策

Answer 1

很多老板都想要降低自身的税负，特别是一些高利润、大型的企业，自身的税负也比较高，25%的企业所得税以及20%的分红税，企业所得税还有税收优惠政策，20%的个人所得税（股息、红利）很难通过税收优惠政策降税。也正因为此，大多数行业都有了税收筹划的意识，比较常见的就是利用税收优惠政策来减轻自身税收压力。
很多人觉得享受税收优惠政策是理所应当的事，说我现在的公司也享受了税收优惠政策，但是小编说的这个税收优惠政策，和大家所想的税收优惠政策不一样，小编所说的税收优惠政策是在总部经济园区招商，可以是新注册有限公司、或者分公司、或者办理个人独资企业享受核定征收等，都可以
那如何享受税收优惠政策，才能减轻公司的税负呢？
①、企业缺少进项，增值税高
想要解决增值税压力，可以选择有限公司税收奖励扶持政策，通过在总部经济园区成立一家有限公司，正常经营承接业务，在园区纳税享受地方留存的税收奖励，各个地区的奖励比例不一样，有些地区是以地方留存部分的30%~70%奖励给企业，有些地方是以地方留存部分的50%-80%奖励给企业。不同园区奖励比例不一样。
【案例】假设某企业（增值税一般纳税人）的增值税缴纳了400万，企业所得税缴纳了100万，那么可以得到的奖励为：
增值税：400*50%*80%=160万（增值税地方留存50%）
企业所得税：100万*40%*80%=32万（所得税地方留存40%）
那么算下来，增值税和所得税一共就可以奖励192万给企业，增值税和企业所得税压力一并解决，且一般纳税人可以开具13%、9%、6%的专票，可以满足大多数合作方的开票要求。
②、企业缺少成本，企业所得税高
可以利用个人独资企业核定征收来解决缺少成本票的部分，通过在园区注册一家个人独资企业，享受核定征收，将缺少成本部分以业务分包的形式到园区的个人独资企业，由个人独资企业承接业务开票纳税。
个人独资企业缴纳的个人经营所得税享受核定，现代服务业是核定的10%应税所得率，再对照五级累进制计算出个人所得税的范围为0.5%-2.19%之间，加上增值税和附加税，综合税负为1.56%-3.25%之间(具体税率根据开票额而定)，完税后的剩余资金可以直接提取到法人私卡上自由支配，不需要再缴纳20%个人所得税（股息、红利）。
【案例】假如XX技术服务中心在2021年收入400万，那么他应该缴纳的税金为：
增值税：400/1.01*1%=3.96（万元）
附加税：3.96*6%=0.24（万元）
个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）