Question

递延所得税资产会计处理

Answer 1

1、企业确认递延所得税资产时:
      借:递延所得税资产
      贷:所得税费用——递延所得税费用
      2、企业预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时:
      借:所得税费用——递延所得税费用(或资本公积——其他资本公积科目)
      贷:递延所得税资产
      企业在资产负债表日确认递延所得税资产时,应通过“所得税费用——递延所得税费用”科目核算,如果预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,应按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目,贷记“递延所得税资产”科目。