Question

递延所得税资产和负债怎么理解

Answer 1

亲，您好，很高兴为您解答问题。

具体理解如下：

1、递延所得税资产是指企业按照税法规定可以抵扣亏损的暂时性差异形成的资产。这种差异在未来可以用来抵减所得税费用。当企业确认递延所得税资产时，表明该时期的亏损可以在未来用税前利润来抵消，从而减少企业的所得税费用。

2、递延所得税负债是指按照税法规定应当确认为当期费用的暂时性差异形成的负债。这种差异在未来不能用来抵减所得税费用，只能在未来实际发生亏损时，才能用来冲减企业的所得税费用。当企业确认递延所得税负债时，表明该时期的亏损不能在未来用税前利润来抵消，从而增加企业的所得税费用。

3、需要说明的是暂时性差异是指在未来期间不能转回让敏的应纳税暂时性差异，包迹罩括可抵扣亏损和可抵扣暂时性递延所得税负债。当企业确认递延所得税资产或递延所得姿滑闹税负债时，需要考虑该差异对未来期间所得税费用的影响。