Question

应收账款的坏账准备收回，会计分录怎么做？

Answer 1

应收账款收回，会计分录为：

借：银行存款

贷：应收账款

应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

扩展资料

一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

企业（保险）按照原保险合同约定应向投保人收取的保费，可将本科目改为“1122 应收保费”科目，并按照投保人进行明细核算。

企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。

不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。

二、本科目可按债务人进行明细核算。

三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

参考资料来源：百度百科-应收账款

Answer 2

首先分应收账款是否已经确实无法收回，已确认并转销。\x0d\x0a一、若没有转销，直接转回。\x0d\x0a 借：坏账准备\x0d\x0a 贷：资产减值损失\x0d\x0a \x0d\x0a二、若已经确认并转销的，必须先转回应收账款。\x0d\x0a 借：应收账款\x0d\x0a 贷：坏账准备\x0d\x0a 然后，再进行正常的账务处理：\x0d\x0a 借：银行存款等\x0d\x0a 坏账准备\x0d\x0a 贷：应收账款\x0d\x0a 资产减值损失（差额）