Question

总公司和分公司会计上怎么核算？

Answer 1

分公司不是独立法人，其账务可以不单独核算，而并入总部处理，分公司作为内部核算单位，只做往来账。可设置“内部往来”的会计科目，处理内部往来款。
例如，收入
分公司会计处理：
借：库存现金 等
贷：内部往来—收入
上交总部收入款时
借：内部往来—收入
贷：库存现金 等
总部会计处理：
借：内部往来—收入
贷：主营业务收入
收到分公司上交款时
借：库存现金 等
贷：内部往来—收入

如果分公司不独立核算，其装修费等直接由总部进项会计处理，分公司不作处理，把相关单据交总部。
分公司的支出
借：内部往来—支出
贷：库存现金 等
收到总部拨款
借：库存现金 等
贷：内部往来—支出
固定资产也一样，分公司不作处理，只登记固定资产卡片或登记内部台账。
可以在“内部往来—收入”或“内部往来—支出”下面再设置三级明细科目。

Answer 2

是否独立核算按管理需要来确认

Answer 3

总公司下的分公司具体做账方式有下述两种：
一、总公司和分公司可以独立核算的，双方独自核算即可。
独立核算单位一般应同时具备以下条件：、
（1）具有法人地位的经济单位；
（2）有完整的会计工作组织体系；
（3）独立编制财务收支计划和资金平衡表，自行计算盈亏；
（4）在银行开设独立帐户，可对外办理购销业务和货币结算等。行政、事业单位中，对预算执行过程进行全面核算和独立编制决算的，也称独立核算单位，如高等院校，某些中等专业学校、中学等。
二、若不是独立核算，则需要设置企业所得税税种，按照法人企业申报缴纳企业所得税。
（1）非独立核算是指没有完整的会计凭证和会计账簿体系，只记录部分经济业务的单位所进行的会计核算。
（2）非独立核算是指单位从上级单位领取一定数额的物资、款项从事业务活动，不独立计算盈亏，把日常发生的经济业务资料，报给上级集中进行会计核算。