Question

会计分录题求解

请对以下业务编写会计分录，“应交税费”应列出三级（若有）明细科目。
1、大成家具厂为增值税一般纳税人，向B企业经营出租设备一台,租赁日期从2019年6月1日起,含税租赁价款总额为135.6万元, 租期四个月,双方约定租赁费分四次于月底前10天内向大成家具厂定期预付。2019年5月20日,B企业向大成家具厂支付了第一次租赁费用33.9万元。
要求：作出大成家具厂5月20日收到租赁费及6月末确认租金收入的会计分录。

Answer 1

5月20日收到租赁费
借：银行存款 33.9*10000=339000

贷：预收账款--B企业 339000
6月末确认租金收入
借：预收账款 33.9
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）【339000/（1+16%）】*16%=46758.62
贷：其他业务收入 【339000/（1+16%）】=292241.38