Question

所得税费用属于什么科目?

Answer 1

所得税费用属于损益类科目。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。计算公式为 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率所得税费用的账务处理。

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。 

所得税费用=当期所得税+递延所得税 递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)。

需知：

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目，这一般不等于当期应缴所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

如果只有永久性差异，则等于当期应缴所得税。 所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应缴所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。

所得税包括企业所得税及个人所得税。企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税征纳与管理过程中所发生社会关系的法律规范总称。