Question

年底税金怎么结转

Answer 1

年底税金结转方法如下：

1、月末结转时，凡有应交增值税的，均应从应交税费—应交增值税明细帐转到应交税费—未交增值税明细帐上。

转入未交增值税时：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，贷：应交税费—未交增值税。交税时：借：应交税费—未交增值税，贷：现金或银行存款。

2、年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。平时每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底一次性结平各明细科目余额，结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额。

若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。

借：应交税费—应交增值税—销项税额，贷：应交税费—应交增值税—进项税额，应交税费—应交增值税—转出未交增值税。

应交税费核算规定如下：

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。