Question

帮忙做一下，谢谢，求大神！

某居民企业2010年发生下列业务：
（1）销售产品收入5000万元；
（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税发票，注明价款20万元，增值税3.4万元；
（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入70万元；
（4）取得国债利息3万元；
（5）全年销售成本1000万元；销售税金及附加200万元；
（6）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用100万元；
（7）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元；
要求计算：
（1）该企业的会计利润总额；
（2）该企业对收入的纳税调整额；
（3）该企业对广告费用的纳税调整额；
（4）该企业对招待费的纳税调整额；
（5）该企业对营业外支出的纳税调整额；
（6）该企业应纳税所得额；
（7）该企业应纳所得税额。

Answer 1

（1）该企业的会计利润总额=5000+20+70+3-1000-200-500-200-100-40=3,053万元
（2）该企业对收入的纳税调整额=3万元，国债利息3万元收入不征税收入。
（3）该企业对广告费用的纳税调整额=750万元<400，不用调增应纳税所得额。
（4）该企业对招待费的纳税调整额；80*60%=48万元，5000*0.5%=25万元，调增应纳税所得额80-25=55万元
（5）该企业对营业外支出的纳税调整额；3053*12%=366.36万元，公益捐赠未超限额，可全额扣除。直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元；不允许税前扣除，应调增应纳税所得额12万元。
（6）该企业应纳税所得额=3,053-3+55+12=3,117万元
（7）该企业应纳所得税额=3,117*25%=779.25万元

Answer 2

（1）该企业的会计利润总额 企业会计利润=5000+20+3.4+70+3-1000-200-500-200-100-40=3056.4（万元）
（2）该企业对收入的纳税调减额 =2万元 国债利息属于免税收入。
（3）该企业对广告费用的纳税调整额
以销售营业收入（2000+10）万元为基数，不能包括营业外收入。
广告费限额=（2000+10）×30%=301、5万元；
广告费实际发生400， 广告费调增额=400-301.5=98.5万元。
税前可以扣除的销售费用=500-98.5=401.5万元
（4）该企业对招待费的纳税调整额 招待费限额计算：
①80×60%=48万元；
②（2000+10）×5‰=10.05万元 招待费限额为10.05万元，超支69.95万元
即调增额=69.95万元
税前可以扣除的管理费用=200-69.95=130.05万元
（5）该企业对营业外支出的纳税调整额 捐赠限额=193.7×12%=23.24（万元） 该企业20万元公益性捐赠可以扣除；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除。 对营业外支出的纳税调增额12万元
税前可以扣除的营业外支出=40-10-2=28万元（6）该企业应纳税所得额
间接法：3056.4-2+98.5+69.95+12=3234.85（万元）
（7）该企业应纳所得税额 3234.85×25%=808.72（万元）。

望采纳。。。