Question

退回款项怎么做分录？

会计分录咋做？
付职业年金
借：其他应收款—个人往来—养老金1000（单位替职工垫付）
其他应收款 —内部往来—**公司1000（替子公司垫付）
贷：银行存款*银行2000
这笔钱由于某原因退回
借：银行存款某银行2000
贷什么？
菜鸟一枚，咋做分录

Answer 1

一、退回货款的会计处理，就是不区分退回的本期销售和前期销售，直接冲减当期销售收入，会计分录为：

借：主营业务收入

应交费税

贷：银行存款

但是如果是在会计报表日且报表批准报出前退回的货款，则应冲减报表年度的销售收入，通过“以前年度损益调整”科目核算，会计分录为：

借：以前年度损益调整

应交费税

贷：银行存款

二、如果后续这笔货款还需支付，那按之前的分录做相反分录；如果不需要支付的，一般是按冲销费用处理。

扩展资料：

企业发生销货退回，不论本年度的还是以前年度的，都应冲减本期的销售收入。企业采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明减折扣额。

企业发生销货退回、折让和折扣，实际工作中会发生虚拟销货退回，或者销售额和折扣额不在同一张发票上，而把折扣额从销售额中扣减的问题。

审查“主营业务收入”贷方明细账，将企业销售的原始凭证与销售收入的入账时间相核对，看其是否相符，如果不符，应进一步审查企业有关的记账凭证和原始凭证，查明企业是否故意推迟收入的入账时间。

参考资料来源：百度百科-主营业务收入

Answer 2

退回款项直接反冲原分录就可以了，分录如下：
借：银行存款某银行 2000
贷：其他应收款-个人往来-养老金1000
其他应收款-内部往来-xx公司1000