Question

计提和发放工资时候的会计分录怎么做

Answer 1

计提时：
借：管理费用-工资
（销售费用）
（在建工程）
（制造费用）
（生产成本）
（……）
贷：应付职工薪酬-工资
发放时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款

假设个人所得税100，社保200，实发工资1000，计提时

借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---工资  1300

贷：应付职工薪酬---工资                      1000

应付职工薪酬---社保个人部分        200 

应交税费---应缴个人所得税            100

发放时
借：应付职工薪酬---工资1000
贷：银行存款（或库存现金）1000

缴纳社保借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---社保公司部分   应付职工薪酬---社保个人部分        200 

贷：银行存款     

缴纳个人所得税

借： 应交税费---应缴个人所得税    100

贷：银行存款  100