⒊某企业2010年12月25日购入不需要安装的设备一台，购入成本为1000万元，预计 使用20年，预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政
策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相
同， 2012年12月31日企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。该企业适
用的所得税税率为25%，该企业2012年应纳税所得额为1000万元。另外不存在导致产生暂
时性差异的其他事项；2012年初递延所得税资产无余额。
要求：⑴计算年末固定资产账面价值和计税基础；
⑵计算年暂时性差异及其对所得税的影响额；
⑶编制确认递延所得税相关会计分录。
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亲，您好哈。
很高兴为您解答这个问题：⑴计算年末固定资产账面价值和计税基础：根据使用年限为20年，净残值为0，入成本为1000万元，采用双倍余额递减法计提折旧，第一年折旧率为1/20*2=0.1双倍余额递减），第二年折旧率为0.1*2=0.2，以此类推，直到最后一年折旧率为.1。2010年计提的折旧额为：1000万元*1/20*2=100万元2011年计提的折旧额为：1000万元-100万元)*0.2=180万元2012年计提的折旧额为：(1000万元-100万元-180万元)*0.=144万元因此，年末固定资产账面价值为：1000万元-100万元-180万元-144万元=576万元；年计折旧额为：100万元+180万元+144万元=424万元；年计税基础为：1000万元-80万元-576万元=344万元。计算年暂时性差异及其对所得税的影响额：由于企业在2012年12月31日对该项固定资产计了80万元的固定资产减值准备，而固定资产减值准备在会计利润中已经扣除，但在税收利中还没有扣除，因此会产生暂时性差异。该差异为80万元，当时的所得税率为25%，因此对所税影响额为80万元*25%=20万元。⑶编制确认递延所得税相关会计分录：借：递延所得税负债20贷：固定资产减值准备20万元
很高兴为您解答这个问题：⑴计算年末固定资产账面价值和计税基础：根据使用年限为20年，净残值为0，入成本为1000万元，采用双倍余额递减法计提折旧，第一年折旧率为1/20*2=0.1双倍余额递减），第二年折旧率为0.1*2=0.2，以此类推，直到最后一年折旧率为.1。2010年计提的折旧额为：1000万元*1/20*2=100万元2011年计提的折旧额为：1000万元-100万元)*0.2=180万元2012年计提的折旧额为：(1000万元-100万元-180万元)*0.=144万元因此，年末固定资产账面价值为：1000万元-100万元-180万元-144万元=576万元；年计折旧额为：100万元+180万元+144万元=424万元；年计税基础为：1000万元-80万元-576万元=344万元。计算年暂时性差异及其对所得税的影响额：由于企业在2012年12月31日对该项固定资产计了80万元的固定资产减值准备，而固定资产减值准备在会计利润中已经扣除，但在税收利中还没有扣除，因此会产生暂时性差异。该差异为80万元，当时的所得税率为25%，因此对所税影响额为80万元*25%=20万元。⑶编制确认递延所得税相关会计分录：借：递延所得税负债20贷：固定资产减值准备20万元
咨询记录 · 回答于2023-05-06
⑶编制确认递延所得税相关会计分录。
⒊某企业2010年12月25日购入不需要安装的设备一台，购入成本为1000万元，预计
使用20年，预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政
策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相
同， 2012年12月31日企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。该企业适
用的所得税税率为25%，该企业2012年应纳税所得额为1000万元。另外不存在导致产生暂
时性差异的其他事项；2012年初递延所得税资产无余额。
要求：⑴计算年末固定资产账面价值和计税基础；
⑵计算年暂时性差异及其对所得税的影响额；
⒊某企业2010年12月25日购入不需要安装的设备一台，购入成本为1000万元，预计
⑶编制确认递延所得税相关会计分录。
双倍余额递减法每一年的折旧率不是一样的都是 10%吗？
要求：⑴计算年末固定资产账面价值和计税基础；
那为什么你上面给的答案第二年的时候折旧率是 0.2，这点我没理解
用的所得税税率为25%，该企业2012年应纳税所得额为1000万元。另外不存在导致产生暂
同， 2012年12月31日企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。该企业适
策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相
使用20年，预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政
⒊某企业2010年12月25日购入不需要安装的设备一台，购入成本为1000万元，预计
⑶编制确认递延所得税相关会计分录。
⑵计算年暂时性差异及其对所得税的影响额；
要求：⑴计算年末固定资产账面价值和计税基础；
时性差异的其他事项；2012年初递延所得税资产无余额。
用的所得税税率为25%，该企业2012年应纳税所得额为1000万元。另外不存在导致产生暂
同， 2012年12月31日企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。该企业适
策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相
使用20年，预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政
⒊某企业2010年12月25日购入不需要安装的设备一台，购入成本为1000万元，预计
⑶编制确认递延所得税相关会计分录。
⑵计算年暂时性差异及其对所得税的影响额；
要求：⑴计算年末固定资产账面价值和计税基础；
时性差异的其他事项；2012年初递延所得税资产无余额。
用的所得税税率为25%，该企业2012年应纳税所得额为1000万元。另外不存在导致产生暂
同， 2012年12月31日企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。该企业适
策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相
使用20年，预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政
⒊某企业2010年12月25日购入不需要安装的设备一台，购入成本为1000万元，预计
⑶编制确认递延所得税相关会计分录。
⑵计算年暂时性差异及其对所得税的影响额；
要求：⑴计算年末固定资产账面价值和计税基础；
时性差异的其他事项；2012年初递延所得税资产无余额。
用的所得税税率为25%，该企业2012年应纳税所得额为1000万元。另外不存在导致产生暂
同， 2012年12月31日企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。该企业适
策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相
使用20年，预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政
⒊某企业2010年12月25日购入不需要安装的设备一台，购入成本为1000万元，预计
⑶编制确认递延所得税相关会计分录。
⑵计算年暂时性差异及其对所得税的影响额；
要求：⑴计算年末固定资产账面价值和计税基础；
时性差异的其他事项；2012年初递延所得税资产无余额。
用的所得税税率为25%，该企业2012年应纳税所得额为1000万元。另外不存在导致产生暂
同， 2012年12月31日企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。该企业适
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⒊某企业2010年12月25日购入不需要安装的设备一台，购入成本为1000万元，预计
⑶编制确认递延所得税相关会计分录。
⑵计算年暂时性差异及其对所得税的影响额；
要求：⑴计算年末固定资产账面价值和计税基础；
时性差异的其他事项；2012年初递延所得税资产无余额。
用的所得税税率为25%，该企业2012年应纳税所得额为1000万元。另外不存在导致产生暂
同， 2012年12月31日企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。该企业适
策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相
使用20年，预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政
⒊某企业2010年12月25日购入不需要安装的设备一台，购入成本为1000万元，预计
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