Question

会计分录习题怎么写，尤其19到28

光明电子有限公司201х年6月份的经济业务（代原始凭证）如下（增值税17％）：
（1）1日经理肖明出差，预支差旅费1500元（现金支付）。
（2）1日从华兴公司购进A材料3000公斤，单价6.3元/公斤；B材料2000公斤，单价4元/公斤，款项尚未支付。
（3）2日开出转账支票一张，支付A、B材料运杂费5000元，按重量比例分摊。
（4）3日所购A、B材料入库。
（5）5日肖明出差回来报销差旅费1140元。余款交回现金。
（6）8日开出现金支票一张，提取现金30000元，备发工资。
（7）8日用现金发放工资。
（8）10日开出转账支票400元支付公司的报刊杂志费。
（9）15日开出转账支票一张，支付水电费650元。其中，车间负担450元，行政部门负担200元。
（10）18日销售甲产品90件，每件800元。收到购货单位开出的支票，填制进账单解送银行。
（11）20日销售乙产品40件给宏大公司，每件1000元，款项尚未收到。
（12）22日开出转账支票一张，支付广告费1000元。
（13）30日支付本月短期借款利息2000元。
（14）30日计算本月应付工资，总额为40000元。其中：甲产品生产工人工资10000元，乙产品生产工人工资20000元，车间管理人员工资2000元，行政人员工资8000元。
（15）30日按工资总额的14%计提福利费。
（16）30日本月领用材料汇总如下：（单位：元）
用途
A材料
B材料
生产甲产品
500
900
生产乙产品
850
750
车间一般耗用
50
150
行政部门耗用
200
（17）30日支付本月机器大修理费3000元。其中，生产用设备2000元，行政用设备1000元。
（18）30日计提折旧5000元。其中，生产用固定资产折旧3000元，管理用固定资产2000元。
（19）30日计算并结转本月制造费用，按1:2的比例在甲、乙产品间进行分配。
（20）30日本月甲产品投产100件，乙产品投产50件。全部完工入库。
（21）30日结转已售甲、乙产品的成本（按本月单位生产成本计算，写出计算过程）。
（22）30日结转所有损益类科目的余额。
（23）30日按25%计提公司应缴纳的所得税。
（24）30日结转所得税费用。
（25）30日结转本月净利润
（26）30日按净利润的10％提取法定盈余公积金。
（27）30日宣告发放给投资者2000元利润
（28）30日结转利润分配其他明细账户。

Answer 1

（1）1日经理肖明出差，预支差旅费1500元（现金支付）。
借：其他应收款--肖明 1500
贷：库存现金 1500
（2）1日从华兴公司购进A材料3000公斤，单价16元/公斤；B材料2000公斤，单价4元/公斤，款项尚未支付。
借：在途物资--A 3000*16=48000
借：在途物资--B 2000*4=8000
贷：应付账款--华兴公司 56000
（3）2日开出转账支票一张，支付A、B材料运杂费5000元，按重量比例分摊。
借：在途物资--A [3000/(3000+2000)]*5000=3000
借：在途物资--B 【2000/（3000+2000）】*5000=2000
贷：银行存款 5000
（4）3日所购A、B材料入库。
借：原材料--A 48000+3000=51000
借：原材料--B 8000+2000=10000
贷：在途物资--A 51000
贷：在途物资--B 10000
（5）5日肖明出差回来报销差旅费1140元。余款交回现金。
借：库存现金 360
借：管理费用 1140
贷：其他应收款--肖明 1500
（6）8日开出现金支票一张，提取现金40000元，备发工资。
借：库存现金 40000
贷：银行存款 40000
（7）8日用现金发放工资。
借：应付职工薪酬 40000
贷：库存现金 40000
（8）10日开出转账支票400元支付公司的报刊杂志费。
借：管理费用 400
贷：银行存款 400
（9）15日开出转账支票一张，支付水电费650元。其中，车间负担450元，行政部门负担200元。
借：制造费用 450
借：管理费用200
贷：银行存款 650
（10）18日销售甲产品90件，每件650元。收到购货单位开出的支票，填制进账单解送银行。
借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 90*650=58500
（11）20日销售乙产品40件给宏大公司，每件800元，款项尚未收到。
借：应收账款--宏大公司
贷：主营业务收入 40*800=32000
（12）22日开出转账支票一张，支付广告费1000元。
借：销售费用 1000
贷：银行存款 1000
（13）25日支付本月短期借款利息2000元。
借：财务费用 2000
贷：银行存款 2000
（14）30日计算本月应付工资，总额为40000元。其中：甲产品生产工人工资10000元，乙产品生产工人工资20000元，车间管理人员工资2000元，行政人员工资8000元。
借：生产成本--甲产品 10000
借：生产成本--乙产品 20000
借：制造费用 2000
借：管理费用 8000
贷：应付职工薪酬 40000
（15）30日按工资总额的14%计提福利费。
借：生产成本--甲产品 10000*14%=1400
借：生产成本--乙产品 20000*14%=2800
借：制造费用 2000*14%=280
借：管理费用 8000*14%=1120
贷：应付职工薪酬 5600
（16）30日本月领用材料汇总如下：（单位：元）
用途
A材料
B材料
生产甲产品
3000
4000
生产乙产品
5000
3000
车间一般耗用
400
600
行政部门耗用
800
借：生产成本--甲产品 3000+4000=7000
借：生产成本--乙产品 5000+3000=8000
借：制造费用 400+600=1000
借：管理费用 800
贷：原材料--A3000+5000+400+800=9200
贷：原材料--B 4000+3000+600=7600
（17）30日支付本月机器大修理费3000元。其中，生产用设备2000元，行政用设备1000元。
借：制造费用 2000
借：管理费用 1000
贷：银行存款 3000
（18）30日计提折旧5000元。其中，生产用固定资产折旧3000元，管理用固定资产2000元。
借：制造费用 3000
借：管理费用 2000
贷：累计折旧 5000
（19）30日计算并结转本月制造费用，按1:2的比例在甲、乙产品间进行分配。
制造费用总额=450+2000+280+1000+2000+3000=8730
甲产品制造费用分配额=【1/（1+2）】*8730=2910
乙产品制造费用分配额=【2（1+2）】*8730=5820
借：生产成本--甲产品 2910
借：生产成本--乙产品 5820
贷：制造费用 8730
（20）30日本月甲产品投产100件，乙产品投产50件。全部完工入库。
借：库存商品--甲产品 21310
借：库存商品--乙产品 36620
贷：生产成本--甲产品 10000+1400+7000+2910=21310
贷：生产成本--乙产品 20000+2800+8000+5820=36620
（21）30日结转已售甲、乙产品的成本（按本月单位生产成本计算，写出计算过程）。
借：主营业务成本--甲产品 （21310/100）*90=19179
借：主营业务成本--乙产品 （36620/50）*40=29296
贷：库存商品--甲产品 19179
贷：库存商品---乙产品 29296
（22）30日结转所有损益类科目的余额。
借：主营业务收入 58500+32000=90500
贷：本年利润 90500
借：本年利润 66135
贷：主营业务成本 19179+29296=48475
贷：管理费用 1140+400+200+8000+1120+800+1000+2000=14660
贷：销售费用 1000
贷：财务费用 2000
（23）30日按25%计提公司应缴纳的所得税。
本月利润总额=90500-66135=24365
应交所得税=24365*25%=6091.25
借：所得税费用 6091.25
贷：应交税费--应交增值税 6091.25
（24）30日结转所得税费用。
借：本年利润 6091.25
贷：所得税费用 6091.25
（25）30日结转本月净利润
借：本年利润 24365-6091.25=18273.75
贷：利润分配--未分配利润 18273.75
（26）30日按净利润的10％提取法定盈余公积金。
借：利润分配--提取法定盈余公积 18273.75*10%=1827.38
贷：盈余公积--法定盈余公积 1827.38
（27）30日宣告发放给投资者2000元利润
借：利润分配--应付股利 2000
贷：应付股利 2000
（28）30日结转利润分配其他明细账户。
借：利润分配--未分配利润 3827.38
贷：利润分配--提取法定盈余公积 1827.38
贷：利润分配--应付股利 2000