Question

业务招待费支出应调整金额为( )。 A 调减？

某公司2016年所得税汇算清缴时，年度利润表上反映的全年主营业务收入为30 000 000元，没有发生其他业务收入。利润总额为1 180 000元，所得税税率为25%。其中：

(1)财务费用账户列支：从其他企业借入1 000 000元资金，支付的2016年度借款利息为200 000元，同期同类银行贷款年利率为10%。

(2)管理费用账户列支：业务招待费300 000元；新产品研究研究开发费用共计550 000元。

(3)营业外支出账户列支：税收滞纳金和罚款12 000元；与企业生产经营活动无关的非广告性质赞助支出100 000元。

(4)职工总数200人，全年实际发放工资总额2 200 000元，均属合理的工资薪金支出。其中，符合《残疾人保障法》规定的残疾人工资薪金200 000元。

(5)实际拨付工会经费40 000元，实际发生职工福利费支出400 000元，实际发生职工教育经费支出70 000元。

(6)投资收益账户中包含国债利息收入20 000元。

根据上述资料，请回答以下问题：

（1）借款利息支出应调整金额为（ ）。
A
调减200 000元
B
调增200 000元
C
调减100 000元
D
调增100 000元
（2）业务招待费支出应调整金额为（ ）。

A
调减180 000元
B
调增180 000元
C
调减150 000元
D
调增150 000元
(3）新产品研究开发费用支出应调整金额为（ ）。
A
调减412 500元
B
调增412 500元
C
调减550 000元
D
调增550 000元
（4）税收滞纳金、罚款、非广告性质赞助支出应调整金额为（ ）。

A
调减12 000元
B
调增12 000元
C
调减100 000元
D
调增112 000元
（5）工资薪金支出应调整金额为（ ）。

A
调减200 000元
B
不调整
C
调减100 000元
D
调增200 000元
（6）工会经费支出应调整金额为（ ）。

A
不调整
B
调增44 000元
C
调减2 000元
D
调增2 000元
（7）职工福利费支出应调整金额为（ ）。

A
不调整
B
调增4 000元
C
调减92 000元
D
调增92 000元
（8）职工教育经费支出应调整金额为（ ）。

A
不调整
B
调增15 000元
C
调减15 000元
D
调增8 000元
（9）国债利息收入应调整金额为（ ）。

A
不调整
B
调增44 000元
C
调减20 000元
D
调增20 000元
（10）应纳税所得额为

A
1001500

B
1021500

C
901500

D
1011500

Answer 1

D,调增利润150000。
30万业务费，按业务费支出的60%扣除，是18万。
按收入的5‰计算，可以扣除的是15万元。
按庶低的原则，要调增利润15万元。