Question

计提增值税的会计分录怎么做

Answer 1

一般纳税人，月末需要计算需要缴纳增值税时候，结转：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税，

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款；

小规模：平时不用单独结转，但季度收入少于45万，且开具普票的，

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入。

超45万和专票：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。