Question

哪位会计人员能帮忙做一下拜托了各位 谢谢

柳溪水泥厂是增值税一般纳税人，2007年11月20日市税务二分局对该厂进行纳税检查，发现下列事项： 该厂正在施工建设一栋职工宿舍楼“在建工程”账户中记录的一笔业务为，2007年3月12日，从河滨市物资公司购进螺纹钢6000000元，但在核对其他相关账户时并未发现该笔业务，进一步检查会计凭证，改企业在记账凭证中所做的会计分录为： 借：在建工程——职工宿舍楼（螺纹钢）6000000 贷：库存商品——水泥 6000000 所附原始凭证有三张：一是水泥销售普通发票；二是购进螺纹钢普通发票；三是工程物资仓库收料单，金额均为600000元 柳溪水泥厂当时所产水泥的成本为每吨102元，不含税售价150元 要求：1 柳溪水泥厂对该事项的处理存在哪些问题； 2 对柳溪水泥厂的错误做法，会计上如何更正

Answer 1

1、该公司对此事的处理，涉嫌偷税漏税。此笔业务应为以货换货，也就是用600万自产的水泥，换回600万用于在建工程的螺纹钢。按照有关规定，互换的商品分别做购进和销售处理，而作为销售的水泥，以成本价减少库存，未计算增值税销项税额。所以该公司涉嫌偷漏税款。 2、对该公司的错误做法，做如下更正： ↑⑴冲回错误凭证：借：在建工程--职工宿舍楼（螺纹钢） -600万 贷：库存商品--水泥 -600万 ⑵以货换货业务：借：在建工程--职工宿舍楼（螺纹钢） 600万 在建工程--职工宿舍楼（水泥税金） 102万 贷：应缴税费--应缴增值税（销项） 102万 主营业务收入 600万 ⑶结转水泥成本：借：主营业务成本 600万 贷：库存商品--水泥 600万

Answer 2

上例中实际是用水泥换钢材，应该视同销售。
借：在建工程：职工宿舍楼6000000
贷：主营业务收入5128205.13
应交税金——应缴销项税871794.87